Заполнить 6 НДФЛ за 3 кв 2024

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнить 6 НДФЛ за 3 кв 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В I разделе в строках 20 и 30 сотрудники бухгалтерии указывают размер НДФЛ, который удержан и возвращен с января текущего года, а не за последние 3 месяца, как это было ранее (до начала 2024 года). Согласно приказу инспекции внесены корректировки в порядок детализации возвращенных размеров налогового сбора. В новой форме содержится 4 поля для возвращенных налогов. Они соответствуют периодам передачи сбора в госбюджет.

Кто и куда должен сдавать расчёт

Если в течение 2023 года организация или ИП хотя бы раз выплачивали зарплату сотрудникам по трудовому договору или вознаграждение исполнителям по договору ГПХ, они становятся налоговыми агентами в отношении этих физлиц. Поэтому у таких компаний и предпринимателей возникает обязанность удерживать с выплат физлицам НДФЛ и перечислять его в бюджет. Кроме того, они должны отчитываться по исчисленному и удержанному налогу с доходов сотрудников или исполнителей по ГПХ. Для этого нужно подать расчёт 6-НДФЛ в налоговую инспекцию:

• По месту нахождения организации — для ООО.
• По месту нахождения обособленных подразделений (ОП) — по работникам обособок компании.
• По месту своей регистрации — для ИП. Если ИП работает на патенте, отчёт нужно сдать по месту ведения деятельности в рамках этого спецрежима.

Важно: для обособленных подразделений должны выполняться условия

• В трудовом договоре с сотрудником в качестве места работы должно быть указано ОП.
• Договор ГПХ с исполнителем должен быть заключен от имени ОП, где он будет выполнять работы или оказывать услуги, а не от головной организации.

К выплатам физических лиц, по которым начисляется НДФЛ, относится не только оплата по трудовому договору или ГПХ, но и материальная помощь и подарки сотрудникам, если их сумма превышает 4 тыс. рублей.

Итак, организации или ИП должны сдавать форму 6-НДФЛ:

1. По сотрудникам, которые работают в рамках трудового договора.
2. По исполнителям, с которыми заключены договоры ГПХ. Но это касается только тех заказчиков, которые оплачивают работы или услуги физлиц без специального статуса ИП или плательщика НПД. С выплат ИП или самозанятым удерживать и платить в бюджет НДФЛ заказчик не должен, так как в отношении таких физлиц он не является налоговым агентом. Они самостоятельно платят налоги в рамках своей системы налогообложения.
3. По работникам филиалов компании. Причём, если головная организация наделила свою обособку зарплатными полномочиями, ОП самостоятельно отчитывается по исчисленному и удержанному НДФЛ.

Нужно ли сдавать форму с нулевыми показателями

У организаций и ИП нет обязанности сдавать нулевую форму расчёта. Если в отчётном периоде компания не перечисляла выплаты физическим лицам, значит в отношении них она не становится налоговым агентом и отчитываться по НДФЛ не нужно (письма ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

При этом, если в отчётном периоде выплат физическим лицам не было, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию в произвольной форме, иначе может последовать блокировка расчётного счета компании (письмо ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@).

В то же время, если в первом квартале физические лица получали выплаты от компании, а в последующих кварталах деятельность не велась и сотрудников уволили, за полугодие, 9 месяцев и по итогам года необходимо сдавать расчёт, несмотря на то, что выплат в этих кварталах не было.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Период: 1-й квартал 2023 года

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года следует представить не позднее 25 апреля 2023 года по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 (в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Представление расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган

Проверка расчета

Перед передачей расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – Проверить контрольные соотношения. Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок. Если есть ошибки при проверки, то выводится детализация ошибок – откуда взялись эти цифры, как они сложились и т. д. При нажатии в самой расшифровке на определенный показатель программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме расчета. Кроме того, проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее) установить флаг Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке.

Внимание! Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ направлены письмами ФНС России от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@. Отменено контрольное соотношение (КС 2.2) между строкой 021 и датой уплаты НДФЛ по данным карточки расчетов с бюджетом, при представлении расчета за 1-й квартал 2023 года (письмо ФНС России от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@).

Нужно ли подавать нулевой 6-НДФЛ за 3 квартал 2023

Всё будет зависеть от сложившейся ситуации:

• Например, доходы работникам не выплачивали с начала года. Ни разу за 9 месяцев не перечисляли заработную плату, отпускные, компенсации, командировочные, больничные, и т.д.
  Декларацию 6-НДФЛ с нулевыми данными подавать не нужно. Достаточно написать письмо в ИФНС в свободной форме, что в течение 2023 года доходы не выплачивались по определённой причине. Поэтому обязанность предоставлять 6-НДФЛ у ИП или организации отсутствует.

• Доходы не выплачивались только в одном из кварталов, например, в третьем.
  Декларацию 6-НДФЛ за 9 месяцев подать нужно, но раздел 1 оставить пустым (заполнить прочерками), а в разделе 2 оставить те же данные, что и в отчёте за 1 полугодие.

Правила заполнения и рекомендации

Можно выделить основные правила указания данных:

1. Убедитесь, что были правильно определены фискальное резидентство, категория физического или юридического лица.
2. Соберите все необходимые документы: свидетельство о рождении, паспорт, трудовую книжку, другие данные, подтверждающие прибыль/расходы.
3. Определите налоговые выплаты и базу, учитывая все возможные вычеты.
4. Внимательно заполните отчетность, ориентируясь на требования службы.
5. Проверьте правильность заполнения. Следует убедиться, что информация указана корректно. Успейте подать документ к нужному дню.

Правильно заполненная отчётность позволит избежать штрафов и других неприятностей. Не откладывайте подготовку на последний момент.

Важно учесть следующие нюансы:

1. Увеличение сроков сдачи отчетности 6 НДФЛ: к 2024 сроки за первый квартал будут увеличены до 30 апреля.
2. Введение новой графы для указания налоговой базы.

Рекомендации помогут правильно оформить бланки, не теряя времени:

1. Своевременно получайте электронную подпись, обновляйте ее при необходимости.
2. Тщательно проверяйте все данные.
3. Не забывайте сдавать отчетности вовремя.
4. Следите за изменениями законодательства, обновляйте свои знания.
5. Обращайтесь за помощью к специалистам, если у вас возникают сложности.
6. Используйте все возможности, которые предоставляются через личный кабинет, чтобы упростить процесс подачи отчетности.

Соблюдение этих рекомендаций поможет вам успешно подать отчетность, а также избежать проблем со стороны налоговой службы.

Заполнение Раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ

В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 4.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

В новом порядке заполнения 6-НДФЛ уточняется, что в Разделе 2:

• указываются обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему КБК по налогу;
• в случае если налоговый агент выплачивал физлицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим кодам бюджетной классификации по налогу, по каждой ставке налога и по соответствующему КБК по налогу Раздел 2 заполняется отдельно.

В новой форме 6-НДФЛ из Раздела 2 исключили следующие поля:

• 111 – для отражения обобщенной по всем физлицам суммы начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
• 112 – для отражения обобщенной по всем физлицам суммы начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);
• 113 – для отражения обобщенной по всем физлицам суммы начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
• 141 – для отражения обобщенной по всем физлицам суммы исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом понадобится указывать:

• в строке 110 — общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется;
• в строке 111 — общее количество высококвалифицированных специалистов, получивших в отчетном периоде доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг);
• в строке 120 — общую по всем физлицам сумму полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
• в строке 121 — общую по всем высококвалифицированным специалистам сумму полученного дохода по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.

Также в расчете появились новые строки:

• 131 – для отражения общей по всем физлицам налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
• 161 – для отражения суммы НДФЛ, удержанной в период с 1 по 22-е число первого месяца последнего квартала;
• 162 – для отражения суммы НДФЛ, удержанной в период с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала;
• 163 – для отражения суммы НДФЛ, удержанной в период с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала;
• 164 – для отражения суммы НДФЛ, удержанной в период с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала;
• 191 – для отражения суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом в период с 1 по 22 число первого месяца последнего квартала;
• 192 – для отражения суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом в период с 23 числа первого месяца по 22 число второго месяца последнего квартала;
• 193 – для отражения суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом в период с 23 числа второго месяца по 22 число третьего месяца последнего квартала;
• 194 – для отражения суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом в период с 23 числа по последнее число третьего месяца последнего квартала.

Подготовка к заполнению 6 НДФЛ

Перед началом заполнения 6 НДФЛ рекомендуется провести следующие действия:

• Собрать все необходимые документы. Для заполнения 6 НДФЛ понадобятся такие документы, как трудовой договор, справка о доходах, вычеты и другие. Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы, чтобы избежать проблем в будущем.
• Внимательно ознакомиться с инструкцией. Перед заполнением 6 НДФЛ рекомендуется внимательно прочитать инструкцию, приложенную к документу. Инструкция содержит подробное описание каждого раздела и поля, что поможет вам правильно заполнить документ.
• Выяснить особенности своей ситуации. Перед заполнением 6 НДФЛ убедитесь, что вы знаете особенности своей ситуации. Если у вас есть доходы от различных источников или вы являетесь собственником недвижимости, убедитесь, что вы знаете, как правильно указать эти доходы.

При заполнении 6 НДФЛ рекомендуется быть аккуратным и внимательным, чтобы избежать ошибок. Проверьте все введенные данные несколько раз, чтобы быть уверенным в правильности заполнения документа. Если у вас возникнут вопросы, не стесняйтесь обратиться за помощью к специалистам или в налоговую службу.

Подготовка к заполнению 6 НДФЛ – это важный этап, который поможет вам сэкономить время и избежать проблем при заполнении документов. Будьте внимательны и тщательно подготовьтесь к заполнению, чтобы быть уверенным в правильности заполнения 6 НДФЛ.

Особенности заполнения за 3 кв 2024

1. Новые правила отчетности:

На заполнение 6 НДФЛ за 3 квартал 2024 года вводятся изменения в правила отчетности. Необходимо обратить внимание на новую форму декларации и учесть все изменения в законодательстве.

2. Обязательное предоставление дополнительных сведений:

Для отчетного периода III квартала 2024 года будет требоваться предоставление дополнительных сведений о доходах, расходах и налогах в отчете по форме 6 НДФЛ. Работодатели и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть готовы предоставить все необходимые данные.

3. Изменения в расчете налогов:

В 3 квартале 2024 года вводятся изменения в расчете налогов по форме 6 НДФЛ. Налоговая база может быть пересмотрена, а некоторые виды доходов, возможно, подлежат иной ставке налогообложения. При заполнении декларации необходимо учесть все актуальные изменения в налоговом законодательстве.

4. Повышенное внимание к консолидированной отчетности:

В 3 квартале 2024 года уделяется повышенное внимание заполнению консолидированной отчетности при предоставлении декларации по форме 6 НДФЛ. Необходимо учесть все доходы и расходы, связанные с консолидированной группой налогоплательщиков, а также предоставить все требуемые сведения.

5. Сроки подачи отчетности:

Срок подачи декларации за 3 квартал 2024 года по форме 6 НДФЛ устанавливается в соответствии с налоговым законодательством. Внимательно ознакомьтесь со сроками и не пропустите дату подачи отчетности, чтобы избежать штрафов.

Учитывая указанные особенности, необходимо внимательно заполнить отчетность по форме 6 НДФЛ за 3 квартал 2024 года, следуя всем правилам и требованиям законодательства.

Как правильно отправить декларацию

Для отправки 6 НДФЛ за 3 квартал 2024 года нужно следовать нескольким простым шагам:

1. Соберите все необходимые документы. Вам понадобятся расчеты по заработной плате, подтверждающие декларируемый доход, а также налоговые вычеты и другие документы.
2. Заполните декларацию в соответствии с требованиями Федеральной налоговой службы. Убедитесь, что вы указали все необходимые данные и правильно рассчитали налоги.
3. Проверьте правильность заполнения декларации. Ошибки или неполные данные могут привести к штрафам и задержке в возврате налогов.
4. Подпишите декларацию электронной подписью. Для этого вам может потребоваться получить квалифицированный сертификат электронной подписи.
5. Определитесь с способом отправки декларации. Вы можете отправить документ через портал налоговой службы или через почту.
6. Отправьте декларацию в установленные сроки. Не забудьте учесть время, необходимое для обработки и получения подтверждения о приеме.

Соблюдение всех этих шагов и правильное заполнение декларации поможет вам избежать проблем и ускорить возврат налогов.

Как отразить в расчёте 6-НДФЛ отпускные

Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты. Поэтому в расчете отразите только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно. В расчёте 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. В разд. 1 нужно отразить:

• в поле 020 — налог, подлежащий перечислению (в том числе с отпускных) в последние три месяца отчётного периода;
• в полях 021 — 023 — суммы налога, подлежащие перечислению по первому, второму и третьему срокам перечисления налога для этого отчётного периода;
• в поле 024 — сумму исчисленного и удержанного налога по четвёртому сроку перечисления за период с 23 по 31 декабря.

Поле 024 заполняется только в расчёте за год. В разд. 2 нужно отразить обобщенные суммы дохода, исчисленного и удержанного налога следующим образом:

• в поле 110 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года. В этом поле отражаются начисленные с начала года доходы, дата фактического получения которых наступила в отчётном (налоговом) периоде, например, для расчёта за I квартал — с 1 января по 31 марта включительно;
• в поле 112 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
• в поле 120 отразить общее количество физлиц, которые получили доходы, отражённые в поле 110 (в том числе в виде отпускных);
• в поле 140 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов (включая отпускные) за отчётный (налоговый) период. Например, в расчёте за I квартал отражается НДФЛ, исчисленный с 1 января по 31 марта включительно;
• в поле 160 указать общую сумму удержанного НДФЛ (в том числе с отпускных). Полагаем, нужно включить в это поле НДФЛ, удержанный не в течение всего отчётного периода, а с начала года по 22-е число последнего месяца отчётного периода. Такой подход к заполнению поля 160 основан на п. 2 ст. 230 НК РФ. Рекомендуем уточнить в вашей инспекции порядок отражения удержанного налога в расчетах за отчётные периоды. В расчёте 6-НДФЛ за год в поле 160 указывается налог, удержанный с 1 января по 31 декабря отчётного года.

При заполнении расчёта за налоговый период сведения об отпускных и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физлица в составе обобщенных данных в разд. 2 и в Приложении к ней (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Так, в Приложении к справке указывают:

• в поле «Месяц» — порядковый номер месяца, в котором отпускные фактически выплачены работнику;
• в поле «Сумма дохода» — сумму выплаченных отпускных;
• в поле «Код дохода» — код отпускных «2012».

При отражении отпускных в расчете руководствуйтесь также общими правилами заполнения расчета.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ за 3-й квартал 2024года

Налоговые агенты в обязательном порядке должны отчитаться перед ИФНС за уплаченные налоги за физических лиц. Налоговыми агентами могут выступать:

• Юридические лица, а так же их филиалы и подразделения;
• Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников;
• «Самозанятые» физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных работников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Налоговые агенты предоставляют отчет 6-НДФЛ по уплате налога из выплаченного дохода, за тех физических лиц, с которыми заключены определенные договора, а именно:

• Трудовой договор;
• Гражданско-правовой договор;
• Лицензионные договора или договора на отчуждения прав и т.д.

В каком виде сдается отчетность 6-НДФЛ за 3 квартал 2024года

Налоговые агенты могут предоставлять отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Рассмотрим каждый вид по отдельности в виде таблицы:

Среднесписочное численность работников за предыдущий год	Способ предоставления отчетности
До 25 человек	Разрешено предоставлять отчетность как в электронном виде, так и на бумажном носителе
Более 25 человек	Отчетность предоставляется только в электронном виде

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Кто должен сдавать расчет 6-НДФЛ?

Ответ: Расчет 6-НДФЛ должны сдавать юридические лица, индивидуальные предприниматели и «самозанятые» физические лица, которые выступают в качестве налогового агенты по уплате налога за полученный доход физическим лицом, на основании трудового договора, гражданско-правового договора и т.д.

Вопрос №2 В какие сроки необходимо предоставить расчет 6-НДФЛ за 3 квартал в 32024году?

Ответ: За третий квартал расчет 6-НДФЛ должен быть предоставлен в налоговую инспекцию не позднее 31 октября 2024года.

Вопрос №3 в каком виде предприятие должно сдать расчет 6-НДФЛ за третий квартал , если на предприятии среднесписочная численность сотрудников больше 25 человек?

Ответ: Предприятие при численности работников более 25 человек за прошлый год должно предоставлять расчет только в электронном виде.

Похожие записи:

• Выплата за рождение третьего ребенка в 2024 в Екатеринбурге
• Что полагается за 4 го ребенка в 2024 году
• Льготный проезд пенсионерам на электричке в петербурге