Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы при патенте в 2024 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По новым правилам ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», смогут уменьшать единый налог и авансовые платежи по нему на сумму фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде. То же самое касается и ИП, применяющих ПСН. При этом возможность уменьшения налога, авансов и стоимости патента больше не поставлена в зависимость от фактической уплаты страховых взносов и даты такой уплаты.
- НДФЛ с зарплат наемного персонала — для работодателей со штатом сотрудников
- Имущественный, транспортный, земельный налоги — по ситуации
- Взносы за себя в страховые фонды все ИП на ПСН оплачивают в обязательном порядке. Они предназначены для обеспечения пенсионного и медицинского страхования. Сумма фиксирована и ежегодно меняется на основании распоряжения федеральных властей. Ещё есть взнос в ПФР в размере 1% от дохода выше 300 000 рублей. Здесь есть нюанс: при расчете этого взноса реальный доход также не важен — ведь на патенте все зависит от потенциального заработка бизнесмена, от которого и считают доп. платеж в ПФР. Если ИП хочет получать больничные и пособия, он может добровольно оплачивать взносы и в ФСС.
- Взносы за сотрудников в страховые фонды предусмотрены для ИП с наемными работниками. Работодатели переводят в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования 30% дохода персонала. Еще есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5%. На размер данного взноса влияет вероятность получить производственную травму на рабочем месте
- НДФЛ с зарплаты работников — в случае, если они есть
- Земельный, имущественный, транспортный налоги — по необходимости
- Взносы в страховые фонды за себя должны перечислять все предприниматели на патентном режиме налогообложения. Их размер фиксирован и меняется ежегодно. Отчисления обеспечивают бизнесмену пенсионное и медицинское страхование. Еще есть взнос 1% от дохода свыше 300 000 рублей — в Пенсионный Фонд. Так как на патенте учитывается не реальный доход, а потенциальный, то и этот взнос рассчитывается от предполагаемой прибыли ИП. Отчисления в ФСС не обязательны, но ИП может делать их добровольно, при желании.
- Взносы в страховые фонды за сотрудников оплачиваются, если у бизнесмена есть штат. Тогда 30% зарплат персонала нужно переводить в фонды медицинского, пенсионного и социального страхования. Дополнительно оплачивается взнос на травматизм по тарифу от 0,2% до 8,5% (процент взноса определяется по степени риска в выбранном направлении бизнеса).
Уменьшение УСН и ПСН на погашенную задолженность по страховым взносам
Наряду с прочим закон предоставил ИП на УСН и ПСН право на уменьшение налогов на сумму погашенной предпринимателями в 2023 и последующих годах задолженности по страховым взносам. Таким образом, уменьшать налоги ИП смогут не только на взносы, подлежащие уплате с 2023 года, но и на фиксированные страховые взносы, обязанность по уплате которых возникла до начала текущего года. Это касается в том числе и фиксированных страховых взносов за периоды до 1 января 2023 года, которые были уплачены уже после указанной даты.
В соответствии с новыми правилами суммы страховых взносов, уплаченные после 31 декабря 2022 года, за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, смогут уменьшать налог по УСН и стоимость патента за налоговые периоды 2023-2025 годов (новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Например, если ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и имеющий непогашенную задолженность по страховым взносам за 2022 год, в конце 2023 года уплатит взносы за текущий год и за период 2022 года, он сможет уменьшить сумму единого налога по УСН за 2023 год:
- на сумму взносов, уплаченных за 2022 год;
- на сумму взносов, уплаченных за 2022 год в размере 1%;
- на сумму взносов за 2023 год (можно без их фактической уплаты);
- на сумму взносов за 2023 год в размере 1%, срок уплаты которых приходится на 1 июля 2024 года.
Сумма страховых взносов для ИП в 2023 году
До 2023 года общая сумма страховых отчислений складывалась из сумм пенсионных и медицинских взносов, но теперь это деление отменено. Базовая их сумма указывается в совокупном фиксированном размере. Согласно положениям пункта 1.2 статьи 430 НК РФ, в 2023 году это 45 842 ₽.
Если за год ИП получил дохода более 300 000 ₽, то, помимо базовой части взносов, ИП должен перечислить на пенсионное страхование сумму, определяемую по формуле:
(Прибыль за 2023 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел: сумма не может превышать 275 061 ₽ (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
45 842 + 34 500 = 80 342 ₽.
Итого общая сумма страховых взносов составит 80 342 ₽, из которых 45 842 ₽ — это фиксированный платёж, 34 500 ₽ — дополнительный.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2024 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Недостатки патентной системы
Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;
Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).
Основная информация о страховых взносах при патенте
Страховые взносы при патенте являются альтернативой уплате страховых взносов на общих основаниях. Их размер устанавливается в зависимости от региона и суммы дохода ИП за последние 12 месяцев.
Система оплаты страховых взносов при патенте позволяет ИП упростить процесс учета и уплаты налогов. Она основывается на фиксированном ежемесячном патентном налоге, который зависит от вида деятельности ИП.
При рассчете страховых взносов при патенте, следует учитывать, что их размер составляет 100% от размера патентного налога. То есть, если патентный налог в определенном регионе составляет 10 000 рублей в месяц, страховые взносы при патенте будут равны 10 000 рублей.
Оплата страховых взносов при патенте производится ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если ИП задерживает уплату страховых взносов при патенте, ему будет начислена пеня в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Страховые взносы при патенте не облагаются НДС и рассчитываются исключительно на физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью на основе патента.
Основания для уплаты страховых взносов
Применение ПСН обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (с 2017 года – в ИФНС) за себя и наемных работников, предельная численность которых при патенте составляет 15 человек.
| Условие | ИП без наемных работников | ИП, выступающий работодателем |
| Обязанность по исчислению взносов | Страхование предпринимателя | Взносы исчисляются за ИП и наемных работников |
| Период исчисления | С первого дня осуществления деятельности | С месяца найма работников с определением базы по каждому лицу |
| Величина взносов | Зависит от базовой доходности ИП с учетом минимального размера | Тарифы, установленные законодательством |
При определении базовой доходности учитываются нормы регионального законодательства в отношении вида деятельности, ограниченного патентом.
Взносы ИП в случае получения доходов свыше 300 тысяч рублей
Фиксированные суммы страховых взносов на собственное страхование ИП уплачиваются при получении предпринимателем базового дохода в пределах 300 тысяч рублей. В случае превышения установленного лимита возникает обязанность по уплате на ОПС 1% с суммы базовой доходности по виду деятельности, возникшей у предпринимателя сверх лимита. При совмещении режимов выручка и базовая доходность суммируются по ИП в целом.
Предприниматели на патенте, вне зависимости от размера выручки в течение действия ПСН, должны исчислять сумму взносов из расчета потенциального дохода ведения конкретного вида деятельности. Величина устанавливается региональными властями.
Пример расчета страховых взносов
ИП на патенте имеет базовую доходность по виду деятельности за отчетный 2017 год в размере 455 000 рублей. Предприниматель обязан оплатить взносы на собственное страхование.
Налоги по патенту ИП в 2024 году: что важно знать
Список изменений, касающихся налогообложения по патенту ИП:
| Изменение | Суть |
|---|---|
| Пересмотренные ставки налогообложения | Установлены новые ставки налогов, которые зависят от отрасли деятельности предпринимателя. Теперь ставка может быть изменена в зависимости от вида продукции или услуги. |
| Увеличение базы налогообложения | При расчете налоговой базы для патентного налогообложения учитываются все доходы, полученные от деятельности ИП, включая доходы от розничной продажи товаров. |
| Изменение порядка уплаты налогов | В 2024 году введен новый порядок уплаты налогов – теперь патентные налоги должны быть уплачены одним платежом до 20 января следующего года. |
| Декларирование доходов | С момента 2024 года каждый индивидуальный предприниматель, работающий по патенту, должен предоставить декларацию о доходах в налоговый орган в электронном виде. |
Эти изменения требуют от ИП внимательно следить за обновлениями законодательства и своевременно выполнять свои налоговые обязанности.
Снижение стоимости патентов на изобретения
В 2024 году стоимость патентов на изобретения будет снижена. Это будет благоприятным событием для инноваторов, так как позволит им сохранить большую часть своих средств при защите своих изобретений.
Снижение стоимости патентов будет осуществляться по следующим категориям:
- Категория А – стоимость патента на изобретение, где автор является физическим лицом и не является индивидуальным предпринимателем, будет уменьшена на 20%.
- Категория Б – стоимость патента на изобретение, где автор является индивидуальным предпринимателем, будет уменьшена на 15%.
- Категория В – стоимость патента на изобретение, где автор является юридическим лицом, будет уменьшена на 10%.
Таким образом, снижение стоимости патентов на изобретения будет стимулировать инновационную активность в различных сферах, а также способствовать развитию и защите интеллектуальной собственности в России.
Патентный взнос на полезную модель: что изменится
Согласно новым правилам, взносы на получение патента на полезную модель снижаются с 2024 года. Это вызвано желанием стимулировать инновационную деятельность и упростить процесс патентования.
Так, размер основного патентного взноса будет составлять 6 000 рублей, что на 1 500 рублей меньше, чем до этого. Взнос за экспертное исследование также снизится до 6 000 рублей.
Кроме этого, будет введена возможность уплаты частей патентного взноса, что поможет снизить финансовую нагрузку на заявителей. Положительное новшество заключается в том, что часть патентного взноса, уплаченная заявителем, не будет возвращаться в случае отказа в выдаче патента. Это позволит избежать недобросовестных заявок и снизить число бесперспективных регистраций.
Таким образом, снижение патентного взноса на полезную модель и введение возможности уплаты его частями значительно упростят и удешевят процесс получения патента, способствуя развитию инноваций в России.
Льготы ИП при уплате страховых взносов
Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда (16 242 руб. в месяц), должны уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Если выплаты работникам не превышают минимального размера оплаты труда, то ставка страховых взносов увеличивается до обычной ставки 30%.
От уплаты страховых взносов по фиксированной ставке полностью освобождаются организации МСП, выплачивающие вознаграждение экипажам судов.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2023 году
Петров И.А. работает в организации, которая применяет льготу как субъект МСП. Его зарплата за октябрь 2023 года составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов без взносов на травматизм за октябрь 2023 года составит 10 836,30 руб.
-
56 000 — 16 242 = 39 758 руб. — сумма зарплаты, превышающая МРОТ.
-
16 242 х 30% = 4 872, 60 — сумма взносов по обычному тарифу.
-
39 758 х 15% = 5 963, 70 — сумма взносов по льготной ставке.
-
4 872,60 + 5 963,70 = 10 836,30 — общая сумма взносов к уплате.
Как совмещать налоговые режимы
Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.
Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.
Цена патента по сути и является налогом, который ИП платит на ПСН. Стоимость такого “разрешения на бизнес” составляет 6% от потенциального дохода, уровень которого регионы устанавливают сами. Реальная прибыль предпринимателя не влияет на изменение цены патента. А поскольку в каждом регионе установлен свой размер потенциального дохода ИП для каждого вида деятельности, то и цена патента будет в разных регионах отличаться.
Как считается налог ПСН:
Налог ПСН = (налоговая база / 365 (366) дней * срок патента в днях) * 6%
Порядок оплаты патента зависит от его срока:
- В случае срока патента до 6 месяцев, производится единовременная оплата в любой день до окончания патента
- В случае периода 6-12 месяцев, патент оплачивается двумя частями: ⅓ в первом квартале, остаток — в любое время до окончания срока патента