Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ккм при ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД
На данный вопрос есть три варианта ответа:
- Ставить обязательно.
- Кассовый аппарат не нужен совсем.
- Нужно поставить с 2024 года.
Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:
- этиловый спирт;
- спиртосодержащая продукция;
- алкогольная продукция;
- табачная продукция;
- автомобили легковые;
- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- прямогонный бензин;
- средние дистилляты;
- бензол, параксилол, ортоксилол;
- авиационный керосин;
- нефтяное сырье;
- темное судовое топливо;
- природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
- электронные системы доставки никотина;
- жидкости для электронных систем доставки никотина;
- табак.
Когда онлайн-устройства на ЕНВД обязательны
В общем случае все, кто находятся на этом режиме, обязаны были начать применять новую систему еще с 1 июля 2018 года. Но затем были внесены изменения в ФЗ, благодаря которым для части плательщиков отодвинули старт функционирования с обновленными правилами, по принятому ФЗ это передвинули на конец июня 2019 года, то есть дали им еще 12 месяцев, чтобы они могли подготовиться.
Поэтому образовалось 2 срока, в которые стало необходимым использование техники:
- 01.07.2018 года – обязательное использование ККМ при ЕНВД для всех предприятий общепита, розницы, реализации через автоматы и ИП, у которых есть наемные работники;
- 01.07.2019 года – переходят все остальные юридические лица и прочие участники единого налога на вмененный доход, которые работают в одиночку.
Достоинства и недостатки от монтажа и внедрения онлайн-касс в этих случаях
Стоит помнить, что переход на новую систему это не только стрессовые и непонятные ситуации. Это несет за собой также ряд положительных сторон, о которых многие не догадываются. Давайте поговорим об этом подробнее.
Плюсы:
- станет меньше проверок от ФНС, так как ККТ постоянно передает им сведения;
- регистрация намного проще – даже не придется посещать налоговую, можно все провести через интернет;
- нет необходимости обслуживаться в ЦТО, есть возможность отказаться от этого и экономить;
- с помощью умной кассы можно собирать разнообразную статистику, упрощать взаимодействие с определенными типами документов, автоматизировать часть операций;
- часть моделей, которые могут функционировать в облаке, допускают работать в личном кабинете удаленно, также можно следить за продажами, закупками и средним чеком.
Категории ИП, освобожденные от обязательного использования кассы
Работа без кассового аппарата для ИП вполне возможна, если предприниматель относится к одной из следующих категорий:
- ИП, налогообложение которых осуществляется с применением ЕНВД. Такие предприниматели могут вести работу без регистрации и использования ККМ. Сюда относится оказание услуг населению бытового характера:
- Розничная торговля;
- Транспортные перевозки, а также обслуживание автомобилей (помывочные и ремонтные работы);
- Предоставление земли площадок для торговли или рекламы;
- Сдача помещений в аренду и др.
- ИП, использующие в своей работе бланки строгой отчетности. Они строго регламентированы законом и должны иметь реквизиты и оттиск печати предпринимателя. Бланки выступают чеками при продаже товаров.
- ИП без кассового аппарата работают тогда, когда их использование крайне затруднено, к таким случаям относят следующие виды деятельности:
- Купля-продажа ценных бумаг;
- Продажа продуктов питания, напитков, бумажной продукции и др. товаров на улице, на рынках или в киосках (при условии, что их доля превышает 50% общей выручки);
- Продажа проездных билетов водителем или кондуктором в салоне общественного транспортного средства;
- Адвокаты и нотариусы, работающие индивидуально.
- Использование и регистрация кассового аппарата для ИП в налоговой службе не обязательна, когда индивидуальный предприниматель ведет работу на труднодоступных, отдаленных местах, что не позволяет вызвать сотрудника для того, чтобы зарегистрировать технику и ввести ее в эксплуатацию. Сюда следует отнести нефтедобывающие вышки, воздушный транспорт, удаленные станции и др.
Закон о кассовых аппаратах 2016 года для ИП говорит о том, что все остальные предприниматели должны приобрести и зарегистрировать машины перед началом своей деятельности.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.
Соблюдаем срок эксплуатации накопителя на ЕНВД: на что обратить внимание
Любые пользователи ККМ, как на ОСН, так и на спецрежиме, могут применять накопители на 36 месяцев. Но нужно иметь в виду, что фактический срок службы таких устройств может быть меньше, поскольку он определяется ресурсом памяти накопителя. И если начать применять на ЕНВД онлайн-кассу с 2018 года в сетевом супермаркете с большим потоком покупателей, то вполне вероятно, что ее ресурс истечет ранее 2021 года.
Накопитель с истекающим сроком эксплуатации подлежит замене на точно такой же, только новый. При этом осуществляется перерегистрация ККТ в связи с заменой накопителя (пп. 4, 8, 14 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ). Если накопитель не заменить, то по истечении срока эксплуатации он заблокируется и ККМ перестанет работать.
Накопитель потребуется сменить и в том случае, если хозяйствующий субъект начинает работу на налоговом режиме или по видам деятельности, требующим установки иного типа накопителя. Использование не соответствующего установленным требованиям накопителя может привести к штрафу в 10 тыс. руб. (письмо ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631).
Проверка соответствия кассовых аппаратов
Проверка соответствия кассовых аппаратов проводится специальными органами контроля, которые осуществляют проверку технических и программных характеристик аппаратов. Основные критерии проверки включают следующие аспекты:
- Соответствие требованиям законодательства: кассовый аппарат должен соответствовать требованиям, установленным Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
- Защита от несанкционированного доступа: кассовый аппарат должен обладать средствами защиты, которые предотвращают возможность несанкционированного доступа к настройкам и данных аппарата.
- Возможность отображения информации, необходимой для применения ЕНВД: кассовый аппарат должен иметь возможность отображать информацию о ставках и суммах, необходимых для расчетов по ЕНВД.
- Регистрация операций по ЕНВД: кассовый аппарат должен корректно регистрировать операции, связанные с применением ЕНВД, в том числе учет ставок и сумм.
- Соответствие протоколу передачи данных: кассовый аппарат должен поддерживать соответствующий протокол передачи данных, необходимый для взаимодействия с органами контроля.
Преимущества использования ККМ при ЕНВД в 2024 году для ИП
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность упростить процедуру уплаты налогов и учета финансов. Использование контрольно-кассовых машин (ККМ) станет одним из обязательных требований для ИП, начиная с 2024 года.
Преимущества использования ККМ в рамках ЕНВД являются очевидными:
- Автоматизация учета. ККМ позволяют автоматически регистрировать операции с продажей товаров и услуг, что значительно упрощает ведение учета и предоставление отчетности.
- Снижение риска ошибок. Благодаря автоматизации учета с использованием ККМ минимизируется вероятность ошибок при подсчете и учете финансовых операций.
- Соблюдение законодательных требований. Использование ККМ при ЕНВД позволяет предоставить государственным органам прозрачную информацию о продажах и доходах, что существенно снижает риски налоговых проверок.
- Обеспечение доверия клиентов. ИП, использующие ККМ, могут предоставлять чеки своим клиентам, что создает доверие в отношениях с потребителями.
- Упрощение учета финансов. С использованием ККМ ИП получают возможность быстро и эффективно проводить учет финансов и генерировать отчеты, не отнимая слишком много времени.
Внедрение ККМ при ЕНВД с 2024 года станет шагом вперед в направлении учета финансов и предоставления отчетности для ИП. Однако, благодаря вышеупомянутым преимуществам, это изменение будет положительно сказываться на эффективности ведения бизнеса и создании условий для развития предпринимательства.
Повышение доверия со стороны клиентов
Внедрение контрольно-кассовой техники (ККТ) при уплате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2024 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) сроком отсрочки до 2024 года имеет множество преимуществ, которые способствуют повышению доверия со стороны клиентов.
ККТ позволяет создать прозрачную систему расчетов, что является основой для установления доверительных отношений между продавцом и клиентом. Благодаря использованию ККТ, клиенты могут быть уверены в том, что сумма, указанная в чеке, соответствует действительности.
Одним из преимуществ внедрения ККТ при ЕНВД является возможность получения электронного чека. Это значительно упрощает взаимодействие с клиентами, так как электронный чек можно отправить на электронную почту, мессенджеры или через специальные приложения. Это позволяет предоставить клиентам удобный и современный способ получения чека и сохранить его в электронном виде для ведения отчетности.
ККТ также способствует предотвращению необоснованных недоплат или переплат клиентов. Благодаря электронному документообороту, ККТ автоматически рассчитывает сумму налога, и клиенты могут быть уверены в том, что они оплачивают реальную стоимость товаров или услуг.
Для ИП, применяющих ЕНВД и использующих ККТ, это является дополнительным показателем их профессионализма и ответственности. Клиенты, видя наличие ККТ и получая чек, могут быть уверены в том, что они работают с юридически правильным и законопослушным ИП, что способствует повышению доверия со стороны клиентов.
| Преимущества использования ККТ при ЕНВД: |
|---|
| Прозрачность и достоверность расчетов |
| Возможность получения электронного чека |
| Предотвращение необоснованных недоплат или переплат клиентов |
| Повышение профессионализма и ответственности ИП |
Нововведения в 2024 году
С 1 января 2024 года вступают в силу новые правила применения контрольно-кассовых машин (ККМ) при использовании единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Введение этих нововведений направлено на упрощение процедуры учета и оплаты налогов для предпринимателей, работающих по данной системе.
Одним из ключевых изменений является обязательность применения ККМ всеми предпринимателями, вне зависимости от оборота. Ранее использование ККМ становилось обязательным при достижении определенного уровня дохода, однако с 2024 года это требование распространяется на всех участников ЕНВД.
Кроме того, с 2024 года все ККМ должны быть подключены к онлайн-кассе, что обеспечит контроль со стороны налоговых органов. Теперь все операции будут автоматически отправляться в ФНС и храниться в едином электронном архиве. Это позволит упростить процесс учета и контроля за налоговыми обязательствами.
Для предпринимателей, работающих по ЕНВД, также требуется установка управляющих программных комплексов (УПК). УПК позволит обеспечить автоматическое взаимодействие ККМ с онлайн-кассой и передачу данных в ФНС. Данные, собранные ККМ, будут автоматически передаваться в ФНС для последующей проверки.
Нововведения вступают в силу с 1 января 2024 года, поэтому предпринимателям, работающим по ЕНВД, необходимо заранее подготовиться к их внедрению. Это включает в себя приобретение и установку ККМ, подключение к онлайн-кассе и установку УПК.
Сроки перехода на ККТ для ЕНВД
Онлайн-кассы внедряются постепенно. Это дает возможность избежать накладок в обработке данных, отладить систему и полностью подготовить ее к полноценной работе. Есть плюсы и для предпринимателей – они точно знают в какие сроки необходимо установить оборудование. При этом стоит сказать, что откладывать покупку в «долгий ящик» не нужно. О ней необходимо позаботится минимум за два-три месяца до окончания срока.
Для ЕНВД предусмотрены два срока внедрения онлайн-касс:
- До 1 июля 2017 года. Переход должен осуществляться организациями, на которых ранее были установлены кассовые аппараты старого образца, продавцы подакцизных товаров и алкоголя. Исключение – магазины по продаже слабоалкогольных напитков.
- До 1 июля 2018 года. Переход осуществляется всеми организациями, ранее не работающими с кассовыми аппаратами, включая точки реализации слабоалкогольных напитков.
Периодически в закон вносятся поправки, расширяющие список ИП, не подлежащих установке новых касс. Не исключено также продление сроков на усмотрение действующего правительства.
Владение и использование ККМ являются обязательными для некоторых категорий предпринимателей. Например, для индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), ККМ является неотъемлемой частью их бухгалтерии. Она автоматически регистрирует промежуточные и итоговые итоги продажи товаров и услуг, а также выполняет проверку соблюдения правил налогообложения.
ККМ имеет множество функций, включая электронное уничтожение протоколов налогового контроля, возможность подключения к облачным сервисам бухгалтерии, а также передачу данных в налоговые органы. Она является неотъемлемой частью процесса продажи и позволяет предпринимателям вести учет денежных операций в соответствии со всеми требованиями.
Как рассчитываются расходы на ккм при ЕНВД
При ведении бизнеса на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) рассчитываются расходы на коммерческий километраж (ккм). Данный показатель определяет стоимость использования транспортных средств в предпринимательской деятельности и учитывается при расчете налоговых обязательств.
Для расчета расходов на ккм при ЕНВД учитывается не только стоимость топлива, но и другие факторы, такие как износ и ремонт автомобиля, страховка, амортизация и прочие затраты, связанные с его эксплуатацией. При этом расчетные параметры могут различаться в зависимости от вида деятельности и объемов производства.
Для определения расходов на ккм предприниматель должен вести учет всех затрат на эксплуатацию транспортного средства. Это может включать в себя отчеты о заправках, ремонтах, страховых выплатах и амортизационные отчисления. Необходимо также учитывать показатели пробега и объем использования транспорта в предпринимательской деятельности.
Корректно расчитанные расходы на ккм при ЕНВД позволяют более точно определить финансовую эффективность деятельности предпринимателя, а также правильно оценить стоимость услуг или товаров для клиентов. Финансовую отчетность и налоговые обязательства следует составлять с учетом всех расходов на коммерческий километраж, чтобы избежать возможных штрафных санкций со стороны налоговых органов.