Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты налога на землю в 2024 году для юридических лиц в Московской области». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пример расчёта земельного налога
Чтобы рассчитать земельный налог для юридических лиц, надо иметь следующие данные:
- кадастровую стоимость участка;
- ставку, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель;
- срок владения.
Для организаций, которые владели участком неполный календарный год, применяются нормы п. 7 статьи 396 НК РФ:
- если право на участок зарегистрировано в период с 1 по 15 число включительно, месяц засчитывают, как полный;
- если право получено после 15-го числа, этот месяц в расчёт налога не принимается.
✐ Пример ▼
У организации есть два земельных участка, которые находятся в собственности полный 2024 год. Кадастровая стоимость одного – 2 674 560 рублей, применяется пониженная региональная ставка 1,2%. Кадастровая стоимость второго – 10 342 890 рублей, ставка 0,3%.
Рассчитаем налог по этим данным:
- первый участок: 2 674 560 * 1,2% = 32 095;
- второй участок: 10 342 890 * 0,3% = 31 029;
- всего: 63 124 рубля.
Поскольку в муниципальном образовании установлены отчётные периоды, годовая сумма делится на 4 части по 15 781 рублей. Авансы перечисляются по окончании первого, второго, третьего квартала, а оставшаяся часть должна быть уплачена не позже 28 февраля 2025 года.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Может ли прийти транспортный налог после продажи автомобиля?
Налог будет начисляться до тех, пор пока новый собственник не переоформит транспорт на себя. Договора о купле-продаже недостаточно, чтобы налог перестал приходить. По закону новый владелец должен обратиться в ГИБДД в течение десяти дней после покупки автомобиля. Чтобы избежать сложностей, стоит обговорить этот момент с новым владельцем при продаже.
Штраф за неуплату транспортного налога
За каждый день просрочки назначается пеня. Она рассчитывается по формуле:
Пеня = Сумма задолженности × 1/300 от ключевой ставки Банка России
В течение 3 месяцев ФНС будет присылать требование по уплате налога.
В случае неуплаты налоговая инспекция вправе обратится в суд и списать деньги в принудительном порядке.
Пример
Игорь владеет автомобилем УАЗ Патриот. До 1 декабря ему нужно было уплатить транспортный налог в размере 5250 рублей, но он просрочил платеж на 40 дней. В просроченном периоде ключевая ставка была 13%.
Пени составят: 5250 руб. × 1/300 × 13% × 40 дней = 91 руб.
Кадастровая стоимость участка
Кадастровой стоимостью любого земельного участка называется сумма, которая была получена в результате государственной оценки объекта недвижимости на основе ценообразующих факторов и на определенную дату. Данный показатель определяется на основании рыночной и другой информации, связанной с экономическими характеристиками использования данного участка.
Кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается экспертами, так как обычному человеку сделать это самостоятельно очень сложно (необходимо знание специальных формул и так далее).
Уточнить кадастровую стоимость интересующего участка можно при помощи онлайн-сервисов на сайте Росреестра (например, воспользовавшись публичной кадастровой картой) либо через выписку из ЕГРН, которая доступна онлайн на сайте Росреестра либо в МФЦ.
Сроки и особенности уплаты земельного налога
Сроки уплаты земельного налога зависят от конкретной организации и определяются налоговыми органами Московской области. Обычно период для уплаты налога составляет несколько месяцев и указывается в налоговых уведомлениях, которые рассылаются организациям. Организация должна внимательно изучить уведомление и своевременно оплатить земельный налог в установленные сроки.
Особенностью уплаты земельного налога является необходимость учитывать различные факторы, определяющие размер налоговой ставки, а также правила и нормы для определения площади земельного участка. Каждая организация должна правильно оценить свою земельную площадь и учесть все факторы, которые могут повлиять на размер налогового платежа. Кроме того, необходимо учитывать возможные изменения в законодательстве, которые могут повлиять на размер и сроки уплаты земельного налога.
Упрощенная система налогообложения для небольших предприятий
Упрощенная система налогообложения включает в себя упрощенные формы учета и упрощенные налоговые ставки, что позволяет предпринимателям сосредоточиться на своей основной деятельности, не тратя много времени и ресурсов на сложную бухгалтерию.
Для небольших предприятий, которые входят в упрощенную систему налогообложения, устанавливаются предельные годовые обороты и уменьшенные налоговые ставки. Это позволяет снизить налоговую нагрузку и повысить конкурентоспособность на рынке.
По упрощенной системе налогообложения предприятия могут вести упрощенный учет доходов и расходов, без использования сложных методов бухгалтерии, что упрощает ведение бизнеса и снижает затраты на бухгалтерское обслуживание.
Кроме того, небольшие предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, могут получить льготы и субсидии от государства, что способствует их развитию и процветанию.
Что будет, если вовремя не оплатить налог на недвижимость
Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.
«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».
Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.
Изменения земельного налога 2024 для юридических лиц
С началом 2024 года вступили в силу изменения в порядке взимания земельного налога для юридических лиц. Эти изменения затрагивают не только ставки и правила расчета, но и важные сроки, которые необходимо учесть при уплате налога.
Одним из важных изменений является установление новых ставок земельного налога для разных категорий земельных участков. Новая модель ставок предусматривает их дифференциацию в зависимости от целевого назначения земель и их территориального расположения.
Также внесены изменения в правила расчета налоговой базы. Теперь для определения налоговой базы необходимо учитывать не только площадь земельного участка, но и его кадастровую стоимость, которая рассчитывается с учетом индексации и рыночной стоимости недвижимости.
Важно отметить, что сроки уплаты земельного налога для юридических лиц также были изменены. В соответствии с новыми правилами налог должен быть уплачен не позже 31 марта каждого года. При неуплате в установленные сроки, участники предпринимательской деятельности могут быть подвержены штрафным санкциям и неудобствам со стороны налоговых органов.
Для представления своих деклараций юридические лица должны использовать электронные сервисы и платформы налоговых органов. Информация о налоговых платежах должна быть представлена в соответствии с установленной формой и в электронном виде.
Таким образом, изменения земельного налога 2024 для юридических лиц привносят новые требования и сроки уплаты. Юридическим лицам необходимо быть внимательными и своевременно осуществлять расчеты и платежи, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Изменения ставок налога на землю в Московской области
В 2024 году в Московской области произошли изменения в ставках налога на землю для юридических лиц. Эти изменения важно учесть при проведении расчетов и заранее планировать финансовые затраты.
Ранее, ставки налога на землю в Московской области для юридических лиц были фиксированными и составляли 0,5% от кадастровой стоимости земельного участка. Однако с 1 января 2024 года, эти ставки были изменены.
Теперь, ставки налога на землю в Московской области для юридических лиц установлены в зависимости от назначения земельного участка и его местоположения. Для коммерческих и промышленных земельных участков ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости. Для земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного использования, ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости. Для земельных участков, на которых расположены объекты недвижимости, ставка составляет 2% от кадастровой стоимости.
Эти изменения в ставках налога на землю в Московской области позволяют более точно учитывать различные нюансы и особенности земельных участков. Они помогают создать более справедливую систему налогообложения и обеспечивают дополнительные финансовые возможности для развития региона.
Однако, важно отметить, что изменения ставок налога на землю могут повлиять на финансовую нагрузку для юридических лиц. Поэтому, предприятиям и организациям в Московской области необходимо обратить внимание на эти изменения и провести анализ своих затрат, чтобы своевременно принять меры для минимизации возможного увеличения налоговых платежей.
Обязательность авансового платежа для юридических лиц
Авансовый платеж – это предварительный расчет суммы налога на землю, который юридическое лицо обязан перечислить в бюджет уже до фактической уплаты годового налога. Такой подход позволяет облегчить финансовую нагрузку на предприятия и разделить налоговые платежи на несколько периодов в течение года.
Обязательность авансового платежа для юридических лиц основана на статье 389 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает порядок и условия его уплаты. Согласно данной статье, сумма авансового платежа определяется путем умножения базовой ставки налога на землю на кадастровую стоимость земельного участка.
Уплата авансового платежа осуществляется до 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября текущего налогового периода. При этом, общая сумма авансовых платежей не может быть менее 50 процентов годового налога на землю.
Неадекватное или неправильное уплаты авансовых платежей может привести к возникновению налоговых санкций, а также к увеличению общей суммы налогового долга. Чтобы избежать подобных проблем, юридическим лицам рекомендуется своевременно и правильно выполнять все требования, связанные с авансовыми платежами по налогу на землю.
Новые ставки и порядок расчета
С 1 января 2024 года для юридических лиц в России вводятся новые ставки земельного налога. Изменения вносятся в связи с утверждением новой формулы расчета земельного налога и стремлением государства к упрощению налоговой системы.
Новые ставки земельного налога будут вычисляться исходя из учетной стоимости земельного участка и его кадастровой стоимости. Учетная стоимость определяется исходя из нормативной стоимости земельного участка и коэффициента площади. Кадастровая стоимость же зависит от рыночной стоимости земельного участка и индексации.
Для земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, ставка земельного налога составит 0,3% от учетной стоимости. А для земельных участков, принадлежащих государству и являющихся объектами инфраструктурного и военного назначения, ставка составит 0,1% от учетной стоимости.
Также, были изменены сроки уплаты земельного налога для юридических лиц. Теперь, вместо ежеквартального платежа, налог нужно будет уплачивать ежегодно до 1 декабря.
Новые ставки и порядок расчета земельного налога для юридических лиц будут действовать с 1 января 2024 года. Эти изменения помогут предприятиям более точно оценить свои налоговые обязательства и своевременно выполнить их оплату.
Сроки уплаты налога на имущество
В соответствие с Законом Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.
Налог на имущество за 2016 год необходимо уплатить до 01 декабря 2017 года. В соответствие с Законом Московской области от 21.11.2003 г. № 150/2003-ОЗ юридические лица производят уплату налога на имущество путём авансовых платежей. Сроки уплаты авансовых платежей регулируются ст.379 НК РФ и зависят от отчётных периодов:
| Категория налогоплательщиков | Отчётные периоды |
| Исчисляющие налог, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости | · Первый квартал
· Второй квартал · Третий квартал календарного года |
| Исчисляющие налог, исходя из среднегодовой стоимости объектов недвижимости | · Первый квартал
· Полугодие · Девять месяцев календарного года |
Рекомендации по своевременной уплате земельного налога юридическими лицами в Московской области
1. Внимательно изучите календарь платежей
Областная налоговая служба каждый год публикует календарь платежей, в котором указаны все сроки уплаты земельного налога. Изучите этот календарь внимательно и отмечайте себе все даты, когда необходимо уплатить налог, чтобы ничего не упустить.
2. Подготовьте документы заранее
Чтобы избежать спешки и ошибок при подготовке документов для уплаты земельного налога, рекомендуется заранее собрать все необходимые бумаги и информацию. Удостоверьтесь, что ваши данные актуальны, а документы подготовлены в соответствии с требованиями налоговой службы.
3. Используйте электронные способы оплаты
На сегодняшний день большинство налоговых служб предлагают возможность оплаты земельного налога через интернет. Это удобный и быстрый способ, который позволяет избежать походов в налоговую службу и долгих очередей. Если вы еще не пользуетесь этой опцией, обратитесь в налоговую службу за подробной информацией о том, как оплатить налог онлайн.