Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что проверяет ФСС при выездной проверке в 2024 году у ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Инспекторы из СФР также вправе составлять протоколы об административных правонарушениях и передавать дела в суд. Если они докажут вину должностного лица организации, его могут привлечь к следующей ответственности.
Как идет проверка и чем может закончиться
Выездная проверка не может длиться более двух месяцев и заканчивается в тот день, когда сотрудники фонда составили справку о ее проведении. В отдельных случаях срок проверки может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести месяцев.
Основанием для продления выездной проверки может стать:
- получение в ходе проверки информации, которая свидетельствует о наличии в организации нарушений законодательства о страховых взносах и требует дополнительной проверки;
- форс-мажорные обстоятельства на территории проведения проверки;
- наличие у организации четырех и более обособленных подразделений;
- непредставление или несвоевременное представление страхователем документов, необходимых для проведения выездной проверки.
Штрафы, которые может назначить суд
| Вид нарушения | Размер штрафа | Статья закона |
| Несвоевременное оповещение фонда об открытии или закрытии счёта в банке | 1 000 — 2 000 рублей | ч. 1 ст. 15.33 КоАП |
| Несоблюдение сроков представления данных по взносам «на травматизм» | 300 — 500 рублей | ч. 2 ст. 15.33 КоАП |
| Непредставление документов и данных для проверки взносов «на травматизм» или представление их в неполном или искажённом виде | 300 — 500 рублей | ч. 3 ст. 15.33 КоАП |
| Непредставление документов и данных для проверки расходов на соцстрахование при временной нетрудоспособности и в связи с материнством или представление их в неполном или искажённом виде | 300 — 500 рублей | ч. 4 ст. 15.33 КоАП |
Как в оценке рисков выездной налоговой проверки поможет бухгалтерская программа 1С
Кстати, в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0 реализована самостоятельная проверка вероятности налоговой проверки. Программа в автоматическом режиме анализирует 12 показателей в вашей отрасли (например, средняя зарплата сотрудников) и сравнивает их с аналогичными показателями вашей базы данных. Найти обработку можно через раздел «Отчеты» -> группа «Анализ учета» -> «Оценка рисков налоговой проверки».
Информацию, полученную в этом отчете, нельзя считать 100% гарантирующей проведение выездной проверки или ее отсутствие, однако если бухгалтерская программа в автоматическом режиме обнаружила уязвимости в вашем учете есть повод над чем задуматься и пересмотреть в работе. Ну и конечно, чтобы отчет показал корректную информацию, должен качественно и своевременно вестись учет.
Какие проверки проводит ФСС
Различают несколько видов проверок ФСС (Закон №255-ФЗ):
- Камеральная – при такой проверке производят сверку выплат по страховому обеспечению исходя из заявлений по возмещениям, либо информации из налоговой;
- Внеплановая выездная – проводится если в соцстрах поступила жалоба от застрахованного лица, предполагающего, что начисление страхового обеспечения ему произвели неправильно;
- Плановая выездная – такая проверка проводится вместе с налоговой с целью определения правильности выплат по страховому обеспечению;
- Проверка, необходимая для определения правильности расчетов, а также своевременности и полноты уплаты взносы, подлежащие к уплате до 2017 года.
Основная цель всех проверочных мероприятий заключается в контроле за соблюдением компаниями норм законодательства РФ. Камеральная проверка проводится при получении каждого отчета от компании. Если по итогам «камералки» будут выявлены нарушения или вынесено решение, ФСС направит в адрес проверяемого акт проверки. Если «камералка» проходит успешно, то никаких актов компаниям не направляют.
Проверка больничных листов
Проверка больничных листов сотрудниками ФСС осуществляется с особой тщательностью, так как они являются единственным подтверждением того, что работнику необходимо выплатить пособие. Проверяют листы как при камеральной, так и при выездной проверке. Что именно проверяет ФСС в больничных:
- Соответствует ли бланк больничного Госстандарту и не является ли подделкой;
- Наличие печати и подписи врача на больничном (они должны быть четкими и разборчивыми);
- Правильность заполнения (как о работнике так и об организации все сведения должны быть четко заполненными). Если в больничном есть ошибки, то они должны быть заверены требуемым способом.
| Закон №255-ФЗ | «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» |
| Закон №125-ФЗ | «Об обязательном социальном страховании от НС на производстве и профзаболеваний» |
| Статья 15.33 КоАП РФ | «Нарушение установленных законодательством ФР порядка и сроков представления документов и иных сведений в ФСС РФ» |
Чтобы узнать, в каком порядке проводится выездная проверка ФСС, обратимся к ст.ст. 26.16-26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Выездная проверка проводится на территории страхователя на основании решения руководителя территориального органа. В исключительных случаях, если страхователь не сможет предоставить помещение для проведения проверки, тогда она может проводиться по месту нахождения ФСС.
В ходе выезда проверяется, что исчисления страховых взносов произведены правильно и своевременно уплачены, а также, что расходы на выплату страхового обеспечения произведены правомерно.
Период, за который проводится выезд к ИП или организации, не может быть более 3-х лет. Выездные проверки должны проводиться не чаще 1 раза в 3 года. Срок процедуры не должен превышать 2-х месяцев. В отдельных случаях срок может быть продлен до 4-х или 6-ти месяцев.
Непосредственно порядок проведения выездной проверки ФСС заключается в следующем:
- выносится решение руководителем ФСС о проведении ревизии
- выездные лица фонда социального страхования, проводящие проверку, чтобы получить доступ в помещение страхователя обязаны предъявить служебные удостоверения и решение о проведении надзора
- в ходе процесса должностные лица вправе истребовать у страхователя необходимые документы
- после проверки составляется справка и в течение 2-х месяцев должен быть составлен акт результатов контроля, который в течение 5 рабочих дней должен быть вручен страхователю
- после получения акта страхователь при несогласии с ним вправе представить в течение 15 рабочих дней возражения
Как проводят камеральные проверки
Камеральную проверку начнут с того дня, когда страхователь подал в ФСС расчет по форме-4 ФСС. Длиться такая проверка может три месяца с этой даты (п. 2 ст. 26.15 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
При проведении проверки сотрудники фонда руководствуются статьей 26.15 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Камеральную проверку проводят на территории отделения ФСС. Кроме самого расчета по форме-4 ФСС при проверке ревизоры фонда вправе использовать лишь уже имеющиеся у них документы, например:
- расчеты страховых взносов, которые были представлены ранее;
- документы, которые страхователь подал вместе с первоначальными расчетами – речь идет о камеральной проверке уточненного расчета;
- выписки из регистров бухгалтерского или налогового учета.
Если в сданной отчетности сотрудники фонда выявили какие-либо ошибки или противоречия, они могут потребовать от организации устранить эти несоответствия и запросить пояснения.
О выявленных ошибках и несоответствиях проверяющие должны сообщить плательщику. Одновременно они направят требование внести исправления в расчет. Исполнить такое требование необходимо в течение пяти рабочих дней. Срок считайте со дня, который следует за датой получения требования по ТКС или лично в руки. Такие правила установлены в пунктах 3 и 4 статьи 26.15 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Как оформляют результаты проверок
Результаты камеральной и выездной проверки сотрудники фонда оформляют по-разному.
Если по итогам камеральной проверки сотрудники ФСС не нашли ошибки, то акт проверки они не составляют и о таких результатах плательщику не сообщают. Если же есть нарушения, то проверяющие составляют акт камеральной проверки в течение 10 рабочих дней со дня ее окончания (п. 1 ст. 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Для выездной проверки иначе. В последний ее день проверяющие составляют справку о проведенной проверке. Далее в течение двух месяцев с этой даты сотрудники ФСС оформляют акт выездной проверки.
Не согласны с актом проверки или его отдельными частями? Тогда в течение 15 рабочих дней со дня получения акта можете представить в территориальное отделение фонда свои письменные возражения (п. 5 ст. 26.19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Руководитель или заместитель руководителя территориального отделения фонда обязан сообщить плательщику взносов о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Он обязан сделать это, даже если возражений нет. Такой вывод следует из пункта 2 статьи 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель или заместитель территориального отделения ФСС выносит одно из двух возможных решений:
- о привлечении к ответственности за совершение правонарушения;
- об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения.
Решение принимают в течение 10 рабочих дней по истечении срока, отведенного на подачу возражений по акту (п. 1 ст. 26.20 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Решение территориального отделения фонда можно обжаловать в региональном отделении или в суде. Причем сделать это можно как одновременно, так и последовательно (п. 1–3 ст. 26.21 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Выездные и камеральные проверки ФСС и ПФР
Большинство организаций хоть раз сталкивались с требованиями от налоговой инспекции. Некоторые компании не понаслышке знают о выездных проверках ФНС. Но помимо ФНС деятельность любого работодателя контролируют фонды — ПФР и ФСС. Сейчас большую часть отчетности по взносам контролирует ФНС. Что анализируют фонды, какие требования предъявляют и как избежать выездных проверок, рассмотрим в данной статье.
Всю отчетность фонды проверяют на соответствие контрольным показателям, а также обращают пристальное внимание на применение льгот, по данным статьенных тарифов и возмещение средств из бюджета фондов.
Существует два вида проверок, осуществляемых фондами:
- камеральные;
- выездные.
Камеральные проверки проходят все отчеты, представленные в ФСС и ПФР. Такие проверки проводятся только по отчетному периоду. На камеральную проверку отводится три месяца со дня отправки отчета, поэтому требование об устранении расхождений и ошибок по отчету за I квартал, отправленному 20.04.2018, могут прийти даже в июле.
Результат «камералки» может послужить поводом для выезда на территорию страхователя с целью проверки.Сроки выездной проверки должны быть прописаны в решении о ее проведении..
Выездная проверка преимущественно проходит по адресу работы плательщика (ст. 26.16 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).Такой проверке предшествует вынесенное и оформленное Фондом решение. Если решение отсутствует, предприятие может отказать в проверке.
Как подготовить документы к выездной проверке ФСС и ПФР
Несколько рекомендаций, как все подготовить документы :
- Действовать нужно на опережение.Нужно понимать, что инспекторы выходят на проверку с четкими планами, основанных на предварительный анализ которые вы сдали отчеты. Исходя, из плана проверки формируется пункты запрашиваемых документов. Таким образом, Вы можете опередить события и подготовить заранее документы, которые больше заинтересуют инспекторов. Например, если в компании были выплаты сотрудникам, не облагаемые взносами, или выплачивалось вознаграждение по договорам гражданского правового характера, проверяющие точно запросят документы-основания этих выплат. Поэтому до начала проверки постарайтесь составить полные и подробные перечень документов, которые необходимо подготовить, чтобы избежать неожиданностей уже в ходе проверки.
- Готовьте документы заранее.По перечню определите документы составленному перечню определите документы, которые требуют значительных доработок или которые отсутствуют совсем. И в первую очередь занимайтесь подготовкой этих документов, чтобы не занимайтесь этим в процессе проверки.
- Обращайте внимание на подписи.1- подписи главбуха и руководителя на документах должны соответствовать приказам о назначении. На это нужно обратить внимание, если документы будут распечатываться сразу за несколько периодов. 2- подпись должна присутствовать в документе, если это считается обязательным реквизитом.
- Предоставьте документы к проверке в аккуратном и собранном виде. Документы лучше собрать по видам и по периодам, чтобы возможно было не трудно найти нужный документ. Сшить документы или нет, это дело уже ваше.
- Ну и самая главная рекомендация –уберите все лишние документы перед проверкой.
Общий порядок выездной проверки
Выездные проверки сотрудники ФСС России проводят, руководствуясь статьей 35 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Такое контрольное мероприятие проходит, как правило, на территории плательщика взносов (т. е. организации-работодателя). Но есть исключение. Если у страхователя нет возможности предоставить помещение для проверки, тогда ее проведут в территориальном отделении ФСС России. Об этом сказано в части 1 статьи 35 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Выездная проверка начинается с того, что сотрудники фонда вручают страхователю решении о проведении проверки. В решении указывается состав проверяющих и проверяемый период, который не должен превышать трех лет (п. 4–9 ст. 35 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Убедитесь, что такое решение есть на руках у проверяющих. А вместе с ним проверьте и служебные удостоверения. Если таких документов у них нет, то вы вправе не пускать с проверкой на территорию организации.
Виды выездных проверок
Выездные проверки бывают двух видов: плановые и внеплановые.
Плановые выездные проверки территориальные отделения ФСС России могут проводить только совместно с территориальными отделениями ПФР. План-график таких проверок на каждый отчетный период можно найти на сайте своего регионального отделения ФСС. Учтите, что в этот график могут вноситься изменения.
В ходе плановых выездных проверок сотрудники территориального отделения проверяют, правильно ли страхователи начислили и заплатили:
- взносы на обязательное социальное страхование;
- пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. А также верно ли расходовали средства, выделенные из ФСС «на травматизм».
По каждому из этих направлений проверяющие выносят отдельный акт.
Внепланово выездные проверки проводят лишь в определенных случаях:
- организация находится на стадии ликвидации или реорганизации;
- страхователь обратился за выделением средств;
- сотрудник пожаловался на неправильный расчет пособия (ч. 3 ст. 4.7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 22 февраля 2011 г. № 19-5/10/2-1748.