Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты транспортного налога в 2024 году юридическими лицами в Свердловской области». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный налог – это вид имущественного налога, который нужно ежегодно платить владельцам транспортных средств. Его вносят и физические, и юридические лица, но на разных условиях – отличаются ставки, сроки и порядок начисления. В этом материале речь пойдет о транспортном налоге, который платят граждане.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставки и льготы по налогу на транспорт.
Может ли прийти транспортный налог после продажи автомобиля?
Налог будет начисляться до тех, пор пока новый собственник не переоформит транспорт на себя. Договора о купле-продаже недостаточно, чтобы налог перестал приходить. По закону новый владелец должен обратиться в ГИБДД в течение десяти дней после покупки автомобиля. Чтобы избежать сложностей, стоит обговорить этот момент с новым владельцем при продаже.
Обязанность по уплате налога
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения согласно ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ). То есть учреждение должно платить налог за каждое зарегистрированное транспортное средство (автомобиль, автобус и т. д.) (п. 1 ст. 358 НК РФ), пока оно не снято с учета (см. Письмо ФНС России от 15.03.2021 № БС-3-21/1851@).
Минфин еще в Письме от 28.12.2018 № 03-05-05-04/95689 подчеркнул, что транспортный налог уплачивается вне зависимости от того, использует организация транспортное средство или нет.
Не облагаются транспортным налогом транспортные средства, поименованные в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Какие сроки дополнительной уплаты налога предусмотрены для юридических лиц в Свердловской области в 2024 году при просрочке
Согласно действующему законодательству в Свердловской области, юридические лица, которые не внесли транспортный налог в установленные сроки, обязаны уплатить дополнительные суммы в виде штрафов.
Если транспортный налог не был уплачен вовремя, юридическое лицо обязано уплатить дополнительную сумму, составляющую 30% от неуплаченной суммы налога. Также может быть начислен штраф в размере 2% от суммы налога за каждый день просрочки внесения платежа.
Например, если юридическое лицо не уплатило транспортный налог в размере 10 000 рублей в течение срока уплаты, то дополнительная сумма, которую оно должно будет уплатить, составит 3 000 рублей (30% от неуплаченной суммы налога).
Однако, для предотвращения накопления долгов по транспортному налогу, юридическим лицам рекомендуется уплатить налог вовремя и не допускать просрочек. Это позволит избежать дополнительных расходов на уплату штрафов и сохранить финансовые ресурсы компании.
Ставки транспортного налога в Свердловской области в 2024 году
| Тип транспортного средства | Ставка налога |
|---|---|
| Автомобили легковые [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 2.5 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ от 100.01 л.с. до 150 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 9.4 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 32.7 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 49.6 руб. / л.с. |
| Автомобили легковые [ от 250.01 л.с. до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 99.2 руб. / л.с. |
| Мотоциклы и мотороллеры [ до 20 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 4.5 руб. / л.с. |
| Мотоциклы и мотороллеры [ от 20.01 л.с. до 36 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 9.4 руб. / л.с. |
| Мотоциклы и мотороллеры [ от 36.01 л.с. до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 32.9 руб. / л.с. |
| Автобусы [ до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 32.9 руб. / л.с. |
| Автобусы [ от 200.01 л.с. до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 66.2 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 7.3 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ от 100.01 л.с. до 150 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 11.7 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ от 150.01 л.с. до 200 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 14.7 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ от 200.01 л.с. до 250 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 19.1 руб. / л.с. |
| Грузовые автомобили [ от 250.01 л.с. до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 56.2 руб. / л.с. |
| Снегоходы, мотосани [ до 50 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 16.7 руб. / л.с. |
| Снегоходы, мотосани [ от 50.01 л.с. до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 32.9 руб. / л.с. |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 32.9 руб. / л.с. |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства [ от 100.01 л.с. до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 65.6 руб. / л.с. |
| Яхты и другие парусно-моторные суда [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 65.6 руб. / л.с. |
| Яхты и другие парусно-моторные суда [ от 100.01 л.с. до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 131.2 руб. / л.с. |
| Гидроциклы [ до 100 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 82.4 руб. / л.с. |
| Гидроциклы [ от 100.01 л.с. до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 164.1 руб. / л.с. |
| Несамоходные (буксируемые) суда [ до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 65.7 руб. / л.с. |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели [ до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 82.4 руб. / л.с. |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели [ до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 65.6 руб. / л.с. |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей [ до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 656.1 руб. / л.с. |
| Другие самоходные транспортные средства [ от 0.1 л.с. до 5000 л.с. ] [ФЛ, ЮЛ] | 16 руб. / л.с. |
Что нужно для подсчета
Многих интересует, как рассчитать транспортный налог в Свердловской области. Отыскать ответ на этот вопрос проще, чем кажется. Только для начала рекомендуется прояснить некоторые сведения о движимом имуществе. В противном случае самостоятельно узнать, сколько платить, не выйдет.
Чтобы подсчитать размер платежа за машину, находящуюся в собственности, человек должен знать, где ТС зарегистрировано. Также необходимо уточнить мощность двигателя и год выпуска транспорта. О стоимости соответствующего имущества тоже нельзя забывать. Иногда отсутствие данной информации может сыграть злую шутку.
Помимо всего прочего, гражданин должен уточнить ставку налога на ТС в Свердловской области, а также повышающие коэффициенты. Если знать все перечисленные сведения, можно быстро подсчитать, сколько платить за автомобиль.
Важно: знания о том, сколько месяцев в году текущий собственник владел транспортом, не будут лишними.
Формула для организаций
Налог на транспорт в Свердловской области у граждан вызывает столько же вопросов, сколько и в любом другом регионе России. Это нормальное явление, особенно с учетом того, что в интернете часто появляются фейковые новости с заголовками «Налог на авто отменен».
Как посчитать размер соответствующего платежа организациям? Для этого ранее предложенные формулы немного меняются. Сначала гражданину нужно умножить мощность двигателя на ставку налога, затем полученную сумму перемножить с количеством месяцев владения в году, поделенных на 12. Также произведение снова умножается — на долю прав собственности у конкретной организации.
Что теперь? От полученной суммы отнимают льготы, а также платежи по «Платону», если таковые имеются. При необходимости — домножить соответствующую сумму на коэффициент повышения.
Но это еще далеко не все! Дело все в том, что закон Свердловской области «О транспортном налоге» диктует только особенности соответствующего начисления в пределах указанной местности. О федеральных льготах тоже нужно помнить.
По всей России освобождаются от налогообложения следующие транспортные средства:
- предназначенные для использования людьми с ограниченными способностями или перевозящие оных;
- весь транспорт специальных служб;
- лодки без мотора или с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил;
- транспорт, который был приобретен при поддержке социальных организаций (мощностью не более ста «лошадей»).
Также не платят за суда, которые были занесены в российский реестр. Больше никаких федеральных льгот не предусматривается.
Важно: предложенная информация по льготам является ориентировочной. Лучше уточнять ее в местной налоговой службе.
Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц
В Свердловской области сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц также имеют свои особенности. Согласно действующему законодательству, этот налог должен быть уплачен в течение определенного периода года. Обычно сроки определены с 1 января по 30 апреля нынешнего года. В течение этого времени юридическим лицам необходимо внести соответствующий платеж в бюджет Свердловской области.
Однако стоит отметить, что точные сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц всегда уточняются в налоговой инспекции или указываются в уведомлениях, которые рассылаются владельцам транспортных средств. Поэтому рекомендуется иметь постоянную связь с налоговыми органами и не упускать из виду информацию о сроках платежей, чтобы избежать штрафов и нарушений законодательства.
Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2024 году
Ставка по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя и рассчитываются с каждой лошадиной силы. Они отличаются в зависимости от типа транспорта и его мощности. Соответственно, на легковой автомобиль, грузовик, автобус, водное или воздушное судно ставки будут разные.
Поскольку размеры ставок окончательно устанавливает региональное правительство, то их нужно искать в местном законодательстве. Однако всегда соблюдается закономерность: чем мощнее транспорт, тем выше налог. При этом региональная ставка не должна превышать федеральную более чем в 10 раз.
На данный момент самые низкие ставки по регионам действуют в Ингушетии, а самые высокие — в Москве. Кроме того, в 2024 году для дорогостоящих автомобилей действует повышающий коэффициент — 3. Его применяют к автомобилям средней стоимостью от 10 млн рублей. Перечень автомобилей, по которым налог рассчитывают с повышающими коэффициентами, публикует Минпромторг. Узнать же ставку транспортного налога в регионе можно на сайте налоговой службы.
За предпринимателя транспортный налог рассчитывает налоговая и присылает ему уведомление с суммой к уплате. Компании рассчитывают налог самостоятельно. Декларацию по нему сдавать не надо, но вести расчеты для внесения авансовых платежей и сверки с уведомлениями от налоговой — необходимо.
Когда юрлицам не нужно платить транспортный налог в 2024 году
Если транспортное средство не зарегистрировано, платить транспортный налог не нужно. Например, не должна платить налог компания-правопреемник, которая получила транспорт в ходе реорганизации, но не перерегистрировала его на себя.
От начисления и оплаты транспортного налога освобождаются владельцы угнанных машин, а также утилизированных и сгоревших автомобилей. Но для того, чтобы пошлину начислять прекратили, о происшествии необходимо уведомить налоговую службу. Также транспортный налог не начисляется, если автомобиль продан, так как пошлина привязана именно к факту регистрации автомобиля. Поэтому бывшему владельцу в течение 14–20 дней после продажи нужно проверить сведения о регистрации автомобиля. Если данные не поменялись, необходимо самостоятельно написать заявление в ГИБДД о прекращении учета автомобиля и приложить к нему договор купли-продажи.
При этом если компания или ИП передали свой автомобиль в аренду и сохранили регистрацию в ГИБДД за собой, они остаются плательщиками транспортного налога.
Любые пенсии, в том числе пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Однако с зарплаты и остальных доходов, например, от сдачи квартиры в аренду, пенсионеру придется уплачивать НДФЛ. При этом пенсионеры, которые получают официальный доход и уплачивают с него НДФЛ по ставке 13%, могут получить имущественный вычет на особых условиях. Такие граждане могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на жилье, но и за три предыдущих года. Так, пенсионер при покупке жилья может вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года.
Для этого ему достаточно подать четыре налоговых декларации. Больше такой возможности нет ни у какой другой категории налогоплательщиков. Например, вы являетесь работающим пенсионером и в 2021 году купили однокомнатную квартиру за три с половиной млн рублей.
Ежегодно с вашей зарплаты удерживается НДФЛ в размере 65 тысяч рублей. Вычет вы можете вернуть в максимальном размере — 260 тысяч рублей с суммы 2 млн рублей. Если жилье куплено с использованием ипотеки, можно вернуть 390 тысяч рублей с суммы 3 млн рублей. В декабре 2022 года, чтобы получить вычет 260 тысяч рублей, вы можете подать декларацию за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы.
Вы сможете вернуть сразу всю сумму положенного вам имущественного вычета.
Размер налога на землю в Свердловской области в 2024 году
Согласно новым правилам, размер налога на землю в Свердловской области в 2024 году зависит от различных факторов, таких как площадь земельного участка, его категория и вид использования. Например, ставка налога на сельскохозяйственные угодья может быть ниже, чем на промышленные или коммерческие участки.
- Стоимость налога на землю также зависит от кадастровой стоимости земельного участка, которая пересматривается каждый год. Более высокая кадастровая стоимость обычно означает более высокий налог.
- Важно отметить, что налог на землю можно уплачивать ежегодно или в рассрочку. В случае рассрочки, налог должен быть уплачен полностью в течение определенного срока.
Точные расчеты и сроки уплаты налога на землю в Свердловской области в 2024 году могут быть получены в налоговых органах или на официальных веб-сайтах. Владельцам и арендаторам земельных участков в области рекомендуется внимательно изучить все требования и сроки, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами.
Ставки транспортного налога в Свердловской области
В таблице приведены ставки транспортного налога в Свердловской области.
| Мощность двагателя | Налоговая ставка на каждую лошадиную силу (в рублях) |
|---|---|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. включительно | 5 |
| от 20 до 35 л.с. включительно | 10 |
| более 35 л.с. | 33 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. включительно | 17 |
| более 50 л.с. | 33 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 9 |
| от 100 до 150 л.с. включительно | 9 |
| от 150 до 200 л.с. включительно | 32 |
| от 200 до 250 л.с. включительно | 50 |
| более 250 л.с. | 100 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 83 |
| более 100 л.с. | 165 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 66 |
| более 100 л.с. | 132 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 33 |
| более 100 л.с. | 66 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 7 |
| от 100 до 150 л.с. включительно | 12 |
| от 150 до 200 л.с. включительно | 15 |
| от 200 до 250 л.с. включительно | 19 |
| более 250 л.с. | 56 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. включительно | 33 |
| более 200 л.с. | 66 |
| более 0 л.с. | 16 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 10 | |
| более 0 л.с. | 83 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | |
| более 0 л.с. | 66 |
Налоговая база и ставки транспортного налога
Если у организации есть транспортное средство, которое признается налогооблагаемым, надо определить его налоговую базу. В соответствии со статьей 359 НК РФ, она определяется как:
- мощность в лошадиных силах для транспортных средств, имеющих двигатели;
- валовая вместимость для несамоходных транспортных средств;
- паспортная статическая тяга реактивного двигателя для воздушных судов.
Для остальных видов транспорта в расчёт берётся единица транспортного средства.
Мощность двигателя определяется по паспорту или свидетельству о регистрации транспортного средства. Обычно она сразу указывается в лошадиных силах, но иногда мощность выражается в кВт. В таких случаях надо сделать перерасчёт по формуле: 1 кВт = 1,35962 лошадиные силы (письмо ФНС от 11.11.2022 № БС-3-21/12571@).
Налоговые ставки по транспорту устанавливаются региональными законами, поэтому суммы налога по идентичным автомобилям в разных субъектах РФ могут существенно отличаться. Размер ставки определяется на основании категории транспортного средства и мощности двигателя, но дополнительно может учитываться дата выпуска и экологический класс транспорта.
Дополнительно для дорогостоящих автомобилей используется повышающий коэффициент в размере «3». Об этом сказано в статье 362 НК РФ. Сейчас коэффициент применятся в отношении двух категорий:
- стоимостью от 10 до 15 млн рублей, если с года выпуска прошло не более 10 лет;
- от 15 млн рублей, если с года выпуска которых прошло не более 20 лет.