Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП с НДС плюсы и минусы грузоперевозки в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ограничения в деятельности предпринимателей, осуществляющих грузоперевозку, одинаковы для обеих форм бизнеса, зависят от выбранной ими специальной системы налогообложения и связаны в основном с количеством работников, единиц транспорта и совокупным годовым доходом.
Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге. Рассчитаем для него налоги на разных режимах. Делать расчёт будем исходя из таких параметров:
- доход в год – 18 000 000 рублей;
- затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
- количество единиц транспорта – 5;
- количество работников – 6;
- расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).
Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.
Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2024 году это 49 500 рублей + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Теперь рассмотрим разные режимы и посмотрим, как отличается налоговая нагрузка.
Плюсы работы с НДС для ИП
Основные преимущества применения ОСН представлены в таблице.
| Название | Описание | Нюансы и примеры |
| Возможность выставлять счета-фактуры | Это обеспечивает компании право принимать входящий НДС к вычету. |
Пример: ООО «Пирамида» производит кресла. Цена изделия – 12000 руб., включая налог – 2000 руб.
ИП Крутов П.И., который работает на ОСН, – поставщик ООО «Пирамида». Он поставляет сырье, стоимость материалов для одного кресла – 5 тыс. руб., включая НДС – 1 тыс. руб. В такой ситуации ООО «Пирамида» должно уплатить НДС с одного кресла в размере 1000 рублей (2000 – 1000). Если ООО «Пирамида» будет приобретать материалы у ИП без НДС, который применяет упрощенку, то предприятие не сможет получить счет-фактуру и НДС к вычету. В этом случае сумма налога у ООО «Пирамида» составит 2 тыс. руб. |
| Возможность принимать налог к вычету | ИП может получать универсальные передаточные документы или счет-фактуры от поставщиков и принимать сумму НДС к вычету. |
Для принятия налога к вычету нужно соблюдать два требования:
● приобретенные товары, материалы, услуги должны быть учтены. Их приход отражается на конкретных счетах бухгалтерского учета и подтверждается первичной документацией – накладными, актами приема-передачи и т. д.; ● приобретенная продукция или работы должны использоваться в предпринимательской деятельности, которая подлежит обложению налогом. Если по результатам отчетного периода размер входящего НДС от поставщиков выше суммы исходящего НДС, который был выставлен покупателям, то получившуюся разницу допускается возместить из бюджета. Эта сумма зачисляется после сдачи отчетности на ЕНС. Этим правом нужно пользоваться с осторожностью. Инспекция подвергает глубокой проверке налогоплательщиков, которые заявляют о возмещении НДС. |
| Возможность ведения любых видов деятельности | У каждого спецрежима налогообложения, имеются конкретные ограничения по типу деятельности, размеру прибыли, числу работников и т. д. ИП, который использует ОСН, вправе заниматься любым видом деятельности. |
Исключение – типы деятельности, которые запрещены для всех ИП вне зависимости от применяемого режима налогообложения:
● производство и реализация алкогольной продукции (кроме розничной продажи напитков); ● изготовление лекарственных средств; ● оформление микрозаймов населению; ● открытие ломбардов; ● банковские услуги и т. д. |
Как определить необходимость оплаты НДС при грузоперевозках?
Во-первых, для определения необходимости оплаты НДС при грузоперевозках нужно учесть два фактора: товар и услугу перевозки.
Если товар, который будет перевозиться, входит в перечень товаров, освобожденных от НДС, то нет необходимости платить этот налог в рамках грузоперевозки.
Во-вторых, необходимо учитывать, каким образом будет осуществляться перевозка – самостоятельно или с привлечением сторонней транспортной организации. Если грузовладелец занимается самостоятельной перевозкой, то он имеет право на освобождение от НДС. Однако, если сторонняя транспортная организация осуществляет перевозку, то НДС должен быть учтен в расходах.
Для более точного определения необходимости оплаты НДС при грузоперевозках, рекомендуется обратиться к профессионалам и консультантам, которые смогут рассчитать и проверить правильность применения данного налога.
|
Резюме: |
|
| Если товар освобожден от НДС и грузовладелец осуществляет самостоятельную перевозку: | Оплата НДС не требуется. |
| Если товар освобожден от НДС и перевозку осуществляет сторонняя транспортная организация: | Оплата НДС требуется. |
Грузоперевозки без НДС: возможность снижения стоимости
При осуществлении грузоперевозок возникает вопрос о наличии или отсутствии НДС в стоимости услуг. Предпочтительным вариантом для многих компаний становятся грузоперевозки без НДС, так как это позволяет снизить общую стоимость перевозки.
В случае, когда вы выбираете грузоперевозки без НДС, вы не платите дополнительно данного налога. Это означает, что общая стоимост перевозки будет значительно ниже, чем при оформлении с учетом НДС.
Главное преимущество грузоперевозок без НДС заключается в том, что вы получаете возможность значительно снизить расходы на перевозку грузов. Это особенно актуально для компаний, занимающихся международными или длительными перевозками, где даже небольшая разница в стоимости может существенно сказаться на общей прибыли.
Осуществление грузоперевозок без НДС также имеет свои риски. При отсутствии НДС в перевозчик может столкнуться с проблемами при предъявлении счетов на оплату услуг. Кроме того, в случае возникновения спорных ситуаций между перевозчиком и заказчиком, отсутствие НДС может привести к сложностям при доказательстве факта оказания услуги и получения возмещения убытков.
В целом, грузоперевозки без НДС представляют собой возможность снизить стоимость перевозки. Однако, прежде чем принимать решение оформить контракт на грузоперевозки без НДС, стоит тщательно оценить все плюсы и минусы данной операции и взвесить все риски.
Особенности приобретения патента
Для участия в патентной системе налогообложения патент необходимо приобрести по месту регистрации бизнеса. Он приобретается на срок от 1 месяца до 1 года. Условия, которым должен отвечать ИП для возможности приобретения патента:
- количество работников в части ПСН – до 15 человек;
- общая выручка за период ведения деятельности на патенте – до 60 млн рублей;
- площадь помещения, которое занимает бизнес, – не более 50 м2.
Особенности ПСН:
- невозможность снизить стоимость платежа;
- необходимость вести учет по КУДиР отдельно по каждому направлению;
- по каждому направлению деятельности нужен отдельный патент.
Как ип работать с ндс в грузоперевозках
Еще недавно «не очень большая» сумма затрат на грузоперевозки по СПб и Ленобласти, рассматривалась как несущественная, с точки зрения общих затрат. Перевозчиками выступали индивидуальные предприниматели, работающие на «вмененке», а иногда и просто «друзья» за денежную благодарность. Соответственно, предприятие-заказчик теряло на вычетах НДС, но суммы были не глобальные, по сравнению с «мировой революцией».
Кроме того, при наличии посреднического договора продавец товара, приобретая данные услуги от своего имени, выступает агентом (комиссионером) транспортных услуг, поэтому покупателю помимо счета-фактуры на товар он выписывает еще и счет-фактуру на данную услугу. Причем в этом счете-фактуре в строке 2 он указывает продавцом не себя, а транспортную компанию (ее полное или сокращенное наименование), осуществившую доставку товара (подп. «в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2021 № 1137).
Кто выдаёт чеки покупателям?
Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.
При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:
- продажа товара конечному покупателю;
- перечисление денег от агента продавцу;
- иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;
- зачет взаимных требований.
Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.
А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:
- в любом случае, если покупатель — физическое лицо;
- если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.
Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Может ли ИП работать с НДС
- продажа медоборудования и товаров, включенных в специальный перечень;
- услуги медицинского характера (диагностика, профилактика, лечение и реабилитация). Исключение составляют косметологические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические;
- выпуск жизненно важных медпрепаратов;
- уход за лежачими больными, людьми с инвалидностью, связанные с присмотром и уходом за детьми в специализированных учреждениях;
- продажа продуктов питания, приготовленных в образовательных или медицинских учреждениях;
- предоставление услуг по общественным перевозкам разными видами транспорта, за исключением такси;
- работы и услуги ритуального характера.
Документом, подтверждающим, что продавец включил НДС в цену товара или услуги, является счет-фактура. Ее продавец обязан выдать покупателю. В розничных магазинах НДС вписан в чек. На основании счетов-фактур предприятия могут оформить и получить налоговый вычет по НДС, возмещаемый из бюджета.
Упрощенная система в грузоперевозках предусматривает два варианта уплаты налогов
В первом случае размер налоговой ставки составляет 6%, в качестве объекта здесь является доход предприятия.
А во втором – объектом являются доходы транспортной компании за вычетом расходов, но ставка в этом случае составляет 15% (сумма налога не может быть менее 1% от налоговой базы). При этом компания, осуществляющая грузоперевозки, может самостоятельно выбирать объект, а также менять его.
Плюсы данной системы:
Применяя упрощенную систему налогообложения, фирма-грузоперевозчик не платит следующие налоги: на прибыль (для индивидуального предпринимателя исключается необходимость уплаты налога на доход физического лица), на добавленную стоимость, на имущество.
В том случае, если фирма не выбирает самостоятельно налоговую систему и не извещает о выбранном способе налоговую инспекцию, то данная система налогообложения избирается автоматически и будет носить Основную систему налогообложения.
Отрицательные моменты:
Расходы при данном методе учета можно учитывать только из утвержденного списка расходов, согласно статье 346.16 НК РФ. Даже если ваши расходы составили большую часть над размером дохода, вам необходимо заплатить минимальный налог в размере 1% от полученного дохода.
КонсультантПлюс: Форумы
у меня несколько вопросов по уплате НДС в организации грузоперевозок. планирую открыть ООО, вычитала — вроде по УСН с учетом прибыли и расходов работать оптимальнее всего. но тут у меня образовалось несколько вопросов по расчетам между мной с заказчиком и мной и перевозчиком. в выставленном счете к заказчику перевозки я обязана указывать НДС, допустим сумма заказа со стороны грузовладельца 12000 — итого НДС будет 2160р с этой суммы, но прибыль моя все таки заключается в разнице которую я оплачу перевозчику ( который работает на вмененке и сотрудничает со мной по договооруподряда или обычного найма ) и суммой которую я получу от заказчика и если оплачивать НДС с суммы которую я получу от заказчика — то я ушла в минус, потому что посреднические услуги чаще всего равняются 500-1000р. и вот отсюда вопрос
1. могу ли я при сдаче отчета в налоговую отобразить то, что прибыль у меня составила только 500р
2. могу ли я оплатить НДС только с суммы 500, те 90р,а не 2160 указанных в счет фактуре при расчете от заказчика.
3. ну и соответственно как это и где отражать в отчета при сдаче
Вышла на грамотного бухгалтера. вот что Она мне сообщила: при открытии ООО нужно будет себе установить вид обложения ОСНО. обязательно завести книгу расходов и доходов. при сдаче отчета в налоговую мы (вот дальше пока не могу сказать в каком пункте и более подробно — потому что она со мной разговаривала на своем языке, а я как чайник в НДС не все поняла) указываем в каких то пунктах тот НДС — который мы выставили клиенту, потом еще есть пункт в котором мы указываем расходы ( это то что отдали ИПешнику или перевозчику — соответственно с налом выгоднее не работать) и в следующем пункте мы указываем как раз прибыль которую мы получили при разнице оплат и с нее оплачиваем НДС.
Для меня тоже очень, актуальный вопрос,ситуация аналогичная Также работаю с клиентами но пока без ндс(УСН6%), клиенты начинают требовать выставлять счета с вкл НДС, подскажите как правильно это сделать, и что грозит с переходом на ндс. Если взять предыдущий пример 12000 руб, то не понятно с уплатой налога, кто его платит? клиент или мы(как посредники) .
заранее благодарю.
Вопрос мой очень похожий но сформулирую по другому.
Оплачивает заказчик (ООО с НДС) перевозка 12000 с вкл ндс 2160
я соответственно получаю сумму на р/с (ООО на УСН 6%) (какую именно 12000 или за минусом 2160?)
я оплачиваю исполнителю (ИП на УСН 6% ) 10000 без ндс
Вопрос какая сумма останется у меня на р/с 2000 или другая, на каком налоговом облажении надо быть чтобы это все было легально без нарушений, ведь действительно диспечерская работа составит от 500 до 1000, а налог больше в два раза
вот это пока все что я узнала, пока не могу сообщить под каким кодом идет дебет и кредит и в каких пунктах все это указывается. всю выясненную информацию сразу буду указывать. от читающих этот форум и кто столкнулся с такой же проблемой просьба так же делиться информацией
Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.
Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.
На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.
Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года. Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить. ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и книги учета доходов и расходов, а также заполненного уведомления.
- При осуществлении импортных операций;
- Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
- Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- Выполнение функций налогового агента.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Какая система налогообложения лучше для ип грузоперевозки — Советы оптимиста
- УСН – предусматривает уплату налога по объекту «доходы» (ставка 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %, но может применяться пониженный размер ставки по решению региональных органов власти). Выбор варианта осуществляется компанией самостоятельно, в течение года смена объекта налогообложения запрещена. Основные условия для применения в 2017 году (Закон № 243 от 03.07.16 г.) – численность (не более 100 чел.), совокупный размер выручки за отчетный период (не более 120 млн. руб.), предел выручки в части перехода (не более 90 млн. руб.).
- ЕНВД – применяется компаниями (предприятиями или ИП) с численностью единиц транспорта не более 20, включая арендуемые средства (стат. 346.26 подп. 5 п. 2), если вид деятельности относится к вмененной согласно региональному законодательству. При наличии нескольких видов ОКВЭД следует разграничить показатели путем ведения раздельного учета. Критерии для использования ЕНВД – численность наемного персонала (не более 100 чел.), доля участия прочих юридических лиц в бизнесе (не более 25 %).
- ПСН – применяется только ИП путем приобретения патента на календарный год по месту проживания предпринимателя (стат. 346.45 НК). Критерии для использования в 2017 году – численность в части ПСН (не более 15 чел.), общая выручка (не более 60 млн. руб.). При заключении договоров услуг по месту регистрации бизнеса приобретать патенты в других регионах не требуется. Это подтверждает Минфин в Письме № 03-11-12/15 от 07.02.13 г.
Недостатки ИП с НДС в грузоперевозках
Работа в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в грузоперевозках с системой налогообложения по упрощенной системе с учетом НДС (Налог на добавленную стоимость) имеет свои недостатки, которые могут повлиять на эффективность и прибыльность бизнеса.
- Сложности с бухгалтерией и отчетностью. Работа с НДС требует аккуратного ведения бухгалтерии и своевременного предоставления отчетности. Необходимо учитывать все поступления и расходы, правильно заполнять налоговые декларации и удостоверения о перевозке грузов. Это может вызвать дополнительные трудности и затраты на услуги бухгалтера или юриста.
- Возможные штрафы и проверки. Работа с НДС требует соблюдения всех налоговых норм и правил. Неуплата или неправильный расчет НДС может привести к штрафам со стороны налоговых органов. Кроме того, ИП с НДС подвержены регулярным проверкам со стороны налоговых инспекторов, что тоже может вызвать неудобства и отнимать время и ресурсы бизнеса.
- Увеличение стоимости услуг. Включение НДС в стоимость услуг грузоперевозок может сделать их дороже для клиентов. Это может отпугнуть потенциальных заказчиков и снизить конкурентоспособность ИП с НДС на рынке грузоперевозок. Кроме того, необходимость уплаты НДС может увеличить нагрузку на финансовую составляющую бизнеса.