Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП с НДС плюсы и минусы 2024 грузоперевозки что я могу приобрести». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ограничения в деятельности предпринимателей, осуществляющих грузоперевозку, одинаковы для обеих форм бизнеса, зависят от выбранной ими специальной системы налогообложения и связаны в основном с количеством работников, единиц транспорта и совокупным годовым доходом.
Сведём в таблицу все данные, которые рассчитали выше для спецрежимов.
Таблица. Сравнение фискальной нагрузки на разных режимах для грузоперевозок (в рублях)
| Налог | Взносы | Всего | |
|---|---|---|---|
| Организация | |||
| УСН Доходы | 540 000 | 550 000 | 1 090 000 |
| УСН Доходы-расходы | 975 000 | 550 000 | 1 525 000 |
| ИП | |||
| УСН Доходы | 540 000 | 776 500 | 1 316 500 |
| УСН Доходы-расходы | 958 275 | 661 500 | 1 619 775 |
| Патент | 135 000 | 641 500 | 776 500 |
Для предпринимателей на УСН:
- Количество работников — не более 100.
- Совокупный годовой доход — не более 150 миллионов рублей.
Для индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему:
- Количество работников — не более 15.
- Совокупный годовой доход — не более 60 миллионов рублей.
- Пункт отправления или назначения груза должен находиться на территории того субъекта РФ, в котором выдан патент. Если оба пункта находятся на территории другого субъекта РФ, требуется приобретение патента на работу в этом субъекте.
Сроки сдачи декларации и уплаты
Налоговый период по НДС – квартал. ИП обязан каждый квартал подавать декларацию до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
| Период | Срок сдачи декларации |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 |
| I квартал 2024 года | 25.04.2024 |
| II квартал 2024 года | 25.07.2024 |
| III квартал 2024 года | 25.10.2024 |
| IV квартал 2024 года | 27.01.2025 |
Декларация предоставляется в электронной форме. Сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации составляет 5% от неоплаченного размера НДС за каждый месяц просрочки, включая неполный месяц (но не менее 1000 руб., и не более 30%) согласно ст. 119 НК.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.
Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.
Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.
Смотрим дальше на джинсы.
В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.
Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Упрощенец выставил НДС: последствия
Еще на практике встречаются ситуации, когда покупатель-общережимник требует от продавца-упрощенца счет-фактуру с НДС. Но упрощенец с таким налогом не работает и добавлять его к цене не должен. И все же на свой страх и риск некоторые добавляют – так велика выгода от сделки. Кто-то надеется, что налоговая не узнает. На самом деле она узнает довольно быстро.
Покупатель-общережимник просит выделить ему НДС лишь для одной цели – убрать эту сумму из суммы налога к уплате (применить к вычету). Получив счет-фактуру, он на ее основе занизит налоговую базу. Что, по сути, является незаконным. Но ИФНС такие схемы давно знает.
Если продавец-упрощенец выставил НДС, то обязан перечислить налог в казну. Если покупатель действительно заплатил НДС, то нужно отправить полученную сумму. А если не заплатил, то упрощенцу придется сделать это из своего кармана.
Если добавленный НДС в бюджет не поступит, налоговики это сразу увидят. Они проверяют всю цепь контрагентов – начисленных и поступивших налогов в бюджет, а также принятых потом к вычету. И если сумма, принятая к вычету, в казну не поступала, то участников такой сделки ждут разбирательства. Покупателя обвинят в незаконном занижении налоговой базы, а продавца – в незаконном уклонении от уплаты налогов. И тот, и другой получат недоимку, пени и штраф.
Поэтому если так случилось, что упрощенец выставил НДС, то он обязан отдать его в бюджет, не дожидаясь требования от ИФНС. Он должен сразу исполнить обязанность плательщика НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) – в срок зачислить деньги на ЕНС и отчитаться по ним в декларации до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором была эта сделка. Только исполнив закон, предприниматель останется безнаказанным.
На практике добросовестные покупатели понимают опасность сделки и не станут просить упрощенца выставить им налог. Они понимают, что такая реализация ему невыгодна и принесет дополнительные проблемы. Поэтому найдут себе продавца с НДС.
Перед тем как работать ИП с НДС на упрощенке, подумайте – сможете ли в срок выполнить обязанности по НДС и что будете делать, если инспекция выставит требование.
Может ли ИП работать с НДС
- продажа медоборудования и товаров, включенных в специальный перечень;
- услуги медицинского характера (диагностика, профилактика, лечение и реабилитация). Исключение составляют косметологические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические;
- выпуск жизненно важных медпрепаратов;
- уход за лежачими больными, людьми с инвалидностью, связанные с присмотром и уходом за детьми в специализированных учреждениях;
- продажа продуктов питания, приготовленных в образовательных или медицинских учреждениях;
- предоставление услуг по общественным перевозкам разными видами транспорта, за исключением такси;
- работы и услуги ритуального характера.
Документом, подтверждающим, что продавец включил НДС в цену товара или услуги, является счет-фактура. Ее продавец обязан выдать покупателю. В розничных магазинах НДС вписан в чек. На основании счетов-фактур предприятия могут оформить и получить налоговый вычет по НДС, возмещаемый из бюджета.
Если ИП на спецрежиме решил платить НДС
Итак, взвесив все за и против, ИП решил перейти на основную систему налогообложения. Для этого имеется одно ограничение — добровольно сменить налоговый режим можно лишь со следующего календарного года. Если ИП применяет УСН, то он должен подать в ИФНС уведомление об отказе от применения упрощенной системы в срок до 15 января. Заявление об отказе от уплаты ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней с даты прекращения «вмененной» деятельности или утраты права применять этот спецрежим.
Перейдя на ОСНО, важно не забыть уплатить налог и отчитаться в установленный срок за последний период, в котором применялся спецрежим. Также придется решить некоторые вопросы учета, связанные со стыковкой старой и новой систем налогообложения.
Как ИП работать с НДС? Рассмотрим алгоритм действий на самом простом примере.
Предприниматель приобрел товар у поставщика для дальнейшей перепродажи. Полученный счет-фактуру он зарегистрировал в книге покупок и журнале учета. В дальнейшем он сможет заявить к вычету входной НДС, выделенный в полученной счет-фактуре.
Далее предприниматель делает наценку и реализует товар контрагенту. При этом он выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога в пятидневный срок с даты отгрузки товара. Также ИП должен отразить документ в книге продаж и журнале учета счет-фактур.
По окончании отчетного период ИП исчисляет сумму НДС, которую выставил своим покупателям. Из получившейся суммы он может вычесть налог, который выделен в полученных им от поставщиков счет-фактурах, то есть свой входной налог. В результате получится сумма НДС, подлежащая по итогам прошедшего периода уплате в бюджет.
Порядок обложения НДС транспортных услуг
Согласно статье 164 НК, в некоторых случаях на грузовые перевозки применяется нулевой тариф. Он является актуальным при осуществлении международных перевозок, при перевозке нефти и природного газа из РФ или на территорию страны, а также при выполнении процедуры транзита, перевозки пассажиров с пунктов назначения и отправления вне РФ.
Облагаются по нулевой ставке, в том числе, перевозки в пригородном сообщении в РФ, некоторые перевозки в дальнем сообщении, а также внутренние воздушные перевозки, если пунктом отправления или назначения является Крым или Севастополь.
Чтобы воспользоваться льготной ставкой в 0% при перевозках за пределами страны, плательщику заранее нужно предоставить некоторые документы. Список включает копии договоров, транспортной документации, ТД. Эти сведения должны быть представлены в фискальный орган в течение 180 суток, которые отсчитываются от времени представления отметки в таможне. Если плательщик не представляет своевременно документацию, он будет обязан внести НДС в бюджет.
Работать с НДС в грузоперевозках, который составляет 10%, могут лица, осуществляющие перевозки внутри страны – пассажирские и багажные. В иных случаях для ОСНО применяются ставки в 20%.
Таким образом, согласно нормам НК РФ, при оказании услуг могут применяться разные ставки, а также освобождение от сбора. Если плательщиком применяется нулевой тариф, нужно доказать правомерность его использования, иначе придется доплачивать НДС по основной ставке.
Как выбрать ИП систему налогообложения
ИП с НДС — какая система налогообложения? Этот вопрос заботит многих представителей малого бизнеса. Чтобы правильно выбрать режим, необходимо тщательно изучить действующие нормативы. В текущих нормативных актах содержится вся необходимая информация. При выборе режима уплаты налогов бизнесмену следует учитывать специфику своего бизнеса. Как правило, выбор системы оплаты налогов осуществляется на этапе прохождения регистрационной процедуры. Подавая заявку на открытие собственной фирмы, предприниматель должен указать один из специальных режимов уплаты налогов. В том, случае если эта информация не указана, регистрирующий орган назначает основную систему налогообложения в автоматическом порядке. Именно эта система подразумевает оплату НДС и других обязательных налогов.
Какие ИП являются плательщиками НДС
Популярен вопрос, является ли ИП плательщиком НДС. Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не имеют статуса юридического лица, они имеют право выбрать тот вариант уплаты налогов, который предусматривает внесение добавленной стоимости.
Данный налог – один из обязательных платежей, который платят не только предприниматели, но и импортеры, налоговые агенты. При этом важно учитывать, какая система налогообложения применяется. Если действует специальный режим, платеж не взимают.
Платит ли ИП налог, и в каких случаях:
- Платят предприниматели на ОСНО за исключением тех, которые получили освобождение.
- Платят переведенные на общую систему после утраты возможности использовать льготный режим.
- Платят лица, применяющие ЕСХН с начала 2020.
Помимо этого, лица, работающие на льготных режимах при выставлении счет – фактуры, также становятся плательщиками.
Кто платит при упрощенной системе налогообложения НДС: выставлен счет-фактура?
Формировать счета-фактуры с выделенным НДС плательщики УСН имеют полное право. Обычно выставление таких документов обусловлено просьбами контрагентов, которые желают включить отраженные в них суммы НДС в вычеты.
Выставив счет-фактуру с НДС, упрощенец будет обязан уплатить соответствующий налог до 25 числа месяца, что идет за кварталом, в котором выдан счет-фактура. Кроме того, нужно будет в аналогичный срок сдать в ФНС декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
О НДС фирма на УСН не сможет уменьшить на сумму вычета за счет полученных «входящих» НДС (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). При этом полученная по контрактам с НДС выручка включается в доходы по УСН без НДС (письмо Минфина России от 21.08.2015 № 03-11-11/48495).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как и когда уплачивают налог на добавленную стоимость
ИП на НДС должны сдавать декларацию в ФНС ежеквартально, причем делать это до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если это число приходится на выходной или праздник, дедлайн переносится на первый из последующих рабочих дней. Декларации принимаются исключительно в электронном формате. Передать документ возможно лишь одним способом: через каналы связи ТКС и спецоператора.
Уплачивается налог поэтапно, по трети квартальной суммы в месяц. Для примера: первая треть платежа за первый квартал вносится до 25 апреля, вторая — до 25 мая, третья — до 25 июня. Рассчитывается налог как разница между исходящего НДС по реализации и входного от поставщиков. При расчетах выделяются оба компонента.
Заполнять декларацию следует по налоговым регистрам (книгам, журналам и прочей документации). Налоговики вправе проверить правильность ведения таких регистров.
Суть налога на добавленную стоимость сводится к тому, что торгующие организации и частный бизнес при продаже товаров (услуг, имущественных прав), при расчёте их стоимости вносят в цену своего продукта сумму НДС по определённой налоговой ставке.
Основополагающее условие для выплаты НДС в госбюджет — валовый доход коммерческого предприятия свыше 2 миллионов рублей за три месяца (квартал). В этом случае бизнес попадает в реестр плательщиков НДС по установленной регулирующими органами и государством ставке (0, 10 или 18%).
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
- Индивидуальные предприниматели и организации (в том числе некоммерческие), которые работают по общей системе налогообложения (ОСНО).
- Предприятия (вне зависимости от системы налогообложения), которые торгуют подакцизными товарами: спиртом и алкогольной продукцией, табачными изделиями, авто и мотоциклами, бензином, другими товарами по списку подакцизных ТМЦ.
- Все общества и частные предприниматели, если они выставляют своему контрагенту счёт-фактуру с НДС.
- ИП на льготных налоговых режимах, которые завозят товары на территорию РФ из других стран.
Физические лица, которые регулярно провозят товары через границу Таможенного союза, тоже могут быть причислены к налогоплательщикам НДС.
Увеличение клиентской базы и конкурентоспособности
Один из способов увеличить клиентскую базу — создание уникальных предложений и привлекательных условий для клиентов. Например, мы можем предложить гибкую систему ценообразования, скидки при заключении долгосрочных договоров или бесплатное обслуживание после определенного количества заказов. Кроме того, можно расширить список услуг, добавив варианты доставки и складских услуг, чтобы клиентам было удобнее работать с нами.
Важным моментом является также стратегическое продвижение бренда и услуг. Мы можем использовать различные маркетинговые инструменты, такие как реклама в социальных сетях, создание качественного контента на сайте, участие в выставках и конференциях, чтобы привлекать внимание потенциальных клиентов и показать наши преимущества перед конкурентами.
Для повышения конкурентоспособности важно также следить за качеством предоставляемых услуг и оперативностью их выполнения. Нам следует уделять внимание профессиональному обучению и повышению квалификации персонала, а также постоянно совершенствовать и модернизировать техническую базу и автомобильный парк. Кроме того, современные информационные технологии могут значительно облегчить управление бизнесом и повысить его эффективность.
- Уникальные предложения и привлекательные условия
- Стратегическое продвижение бренда и услуг
- Повышение качества услуг и оперативность выполнения работ
- Обучение и повышение квалификации персонала
- Совершенствование технической базы и автомобильного парка
- Использование современных информационных технологий