Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отличие ИП от ООО в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это очень важный пункт для выбора организационной формы. Многие только из-за него предпочитают регистрацию ИП, а не ООО. В чём разница: ИП вправе распоряжаться деньгами свободно, так как является физ.лицом, тогда как организация не имеет права выводить прибыль, поскольку это собственность компании.
Часто выбор, что открыть, ИП или ООО, не стоит, потому что некоторыми видами бизнеса ИП заниматься нельзя.
Например, только организации могут осуществлять следующую деятельность:
- Организовывать частную охрану, банковскую деятельность,
- Добывать, поставлять и торговать электроэнергией, оружием и патронами, алкоголем,
- Работать с радиоактивными отходами,
- Производить алкоголь и лекарственные препараты,
- Заниматься телевещанием и радиовещанием,
- Вести любой бизнес, оказывающий влияние на окружающую среду.
Сравнительная таблица — плюсы и минусы ИП
|
Плюсы |
Минусы |
|---|---|
|
Простая регистрация в ИФНС и быстрое снятие предпринимателя с налогового учета. Закрыть ИП можно, даже если есть долги перед государством, работниками, кредиторами. |
Безоговорочная полная ответственность по предпринимательским долгам. Ответственность распространяется на все имущество физического лица, зарегистрированного в качестве ИП, в том числе то, которое не использовалось в бизнесе или приобреталось до его начала. Исключение – имущество, указанное в статье 446 ГПК РФ, например, единственное жилье. |
|
Низкая административная нагрузка, т.е. документальное оформление деятельности предпринимателя. Не надо проводить собрания, оформлять протоколы, сообщать в ИФНС о смене адреса или фамилии ИП. |
Прекращение предпринимательской деятельности не освобождает бывшего предпринимателя от задолженностей по налогам, взносам и перед кредиторами. |
|
Полная свобода в распоряжении прибылью, полученной от бизнеса. Весь предпринимательский доход (при условии своевременной оплаты налогов и взносов) можно выводить из бизнеса в любое время и любыми частями. Дополнительного налога на прибыль от бизнеса нет. |
Бизнес ИП, как полный имущественный комплекс, невозможно продать, подарить или оставить в наследство. При необходимости продажи бизнеса всё продаётся по частям (недвижимость, товары, оборудование и др.). Все разрешительные документы придется переоформлять на нового владельца. |
|
Учёт в деятельности ИП проще, чем у организаций. Бухгалтерский учёт вести не надо, только налоговый, что сокращает затраты на бухгалтера. |
В ИП нельзя привлечь официальных партнеров, поэтому этот формат бизнеса представляет меньший интерес для инвесторов, чем ООО. |
|
Больше налоговых льгот, чем у организаций. Налоговые каникулы (два года деятельности без налогов) могут получить только предприниматели. У ИП есть специфический льготный налоговый режим, недоступный для юридических лиц (ПСН). Патент ИП по многим видам деятельности, в зависимости от региона, стоит чуть больше 1000 рублей в месяц. |
Весь период регистрации предприниматель обязан вносить взносы на свое пенсионное и медицинское страхование (в 2024 году это минимум 49 500 рублей). На эту обязанность не влияют низкие доходы, убытки, приостановление деятельности, параллельная работа по найму, выход на пенсию. Взносы можно не платить только на режимах НПД и АУСН. |
|
Для старта бизнеса не надо вносить минимальный уставный капитал. Открывать расчетный счет можно по желанию или в случае превышения лимитов наличных расчётов между коммерческими субъектами (более 100 000 рублей по одному договору). |
Многие виды деятельности, особенно лицензируемые, для индивидуального предпринимателя недоступны. Сложнее участвовать в тендерах, потому что некоторые заказчики ставят обязательным условием регистрацию юридического лица. |
|
Размеры административных штрафов намного ниже (иногда в десятки раз), чем для организаций. Меньший интерес проверяющих и надзорных органов, более лояльное отношение судов. |
Во всех официальных документах индивидуальный предприниматель выступает под своим именем физического лица, т.е. анонимность невозможна. |
Как создать и зарегистрировать ООО
Участники ООО вносят уставной капитал, назначают директора и вместе принимают основные решения. Участники общества являются собственниками бизнеса, они могут получать дивиденды, то есть часть прибыли. При этом участники не обязаны быть сотрудниками компании.
В обмен на предоставленный обществу капитал участники получают обязательственные права по отношению к созданному им обществу и могут их отчуждать другим лицам.
Общество имеет в собственности обособленное имущество. При этом участники ООО, образуя подобные компании, право собственности на имущество, принадлежащее ООО, не имеют.
Чтобы зарегистрировать ООО, необходимо:
- выбрать наименование и официально его зарегистрировать;
- оформить юридический адрес и подтвердить место нахождения компании по указанному адресу, например, договором аренды помещения либо свидетельством о праве собственности на данное помещение
- выбрать ОКВЭД. При этом нужно указать код, в котором минимум четыре знака, то есть вид деятельности нужно выбирать более конкретно;
- предоставить решение о создании юридического лица, если ООО создает один участник;
- предоставить договор об учреждении и протокол общего собрания, если ООО создает несколько участников;
- подготовить Устав ООО.
Достоинства и недостатки ООО
Общество с ограниченной ответственностью на сегодняшний день представляется наиболее популярной формой предпринимательства со статусом юридического лица. Она имеет следующие преимущества:
- Ответственность по взятым обязательствам действует в отношении суммы уставного капитала, которая устанавливается при регистрации общества. В большинстве случаев погашение долгов осуществляется этим капиталом, а личное имущество учредителей защищено законом. Они рискуют только своей долей в уставном капитале и могут отвечать своим имуществом лишь в отдельных случаях.
- Репутация серьезного, вызывающего доверие участника рынка. Это позволяет ООО легко заключать договоры, привлекать в свой бизнес дополнительные инвестиции, пользоваться банковским кредитованием. Кроме того, инвесторам предоставляется возможность регистрации в качестве новых учредителей общества и выделяется доля в уставном капитале.
- Возможность открытия дела вместе с партнерами. Учредителей ООО может быть от 1 до 50. Все они имеют равные права, а их доли прописываются в договоре. При этом, учредитель может внести долю в уставной капитал своим имуществом. Из состава учредителей общества можно выйти в любой момент.
- Возможность приглашения на должность директора сотрудника, не являющегося учредителем общества.
- ООО можно продать, подарить, передать наследникам по завещанию, сменить в нем учредителей.
- Возможность обеспечить свои права при продаже бизнеса, вписав необходимый пункт в устав общества.
- По решению учредителей, распределение полученной прибыли между ними может проводиться не в соответствии с их долями в уставном капитале.
- Возможность не уплачивать налоги и делать обязательные страховые взносы, если бизнес убыточен, отсутствует предпринимательская деятельность, нет работников и имущества на балансе.
- Возможность уменьшить сумму налога при компенсации прошлых убытков текущими и будущими доходами.
В то же время, у ООО есть недостатки, не позволяющие некоторым потенциальным бизнесменам воспользоваться этой организационной формой предпринимательства:
- Сравнительно высокие расходы на регистрацию. Перед ее оформлением необходимо уплатить госпошлину в размере 4 000 рублей и создать уставный капитал в сумме не менее 10 000 рублей.
- Большой перечень необходимых для регистрации документов, включающий в себя устав общества, решения о создании ООО, назначении его директора и лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета.
- Необходимость предоставления большого количества отчетов в ИФНС и различные фонды, в результате чего директор, в большинстве случаев, вынужден привлекать к этой работе экономиста-бухгалтера, неся дополнительные расходы.
- Высокий уровень налоговой нагрузки. Организации, работающие по ОСНО, должны выплачивать налог на прибыль по ставке 20% и НДС, а также налог на имущество, земельный и транспортный налоги при наличии соответствующего имущества.
- Продолжительный срок ликвидации общества. Например, при банкротстве или открытии нового бизнеса он может составить от 2 месяцев до 1 года.
- Все вырученные обществом денежные средства принадлежат организации. Любое их расходование должно быть экономически обосновано и документально подтверждено. Учредитель может тратить средства на личные нужды только из полученных дивидендов и из зарплаты, если одновременно является сотрудником общества.
- Выплата дивидендов должна производиться с периодичностью раз в квартал, раз в полгода или раз в год в соответствии с уставом общества.
- Необходимость ведения налогового учета при любой выбранной системе налогообложения.
- Общество должно иметь постоянный юридический адрес, свое или взятое в аренду помещение, расчетный счет и собственную печать. Открыв обособленное подразделение на удаленной от юридического адреса территории, организация обязана уведомить об этом налоговые органы.
Проблематика заключается в том, что практически всегда решение определяется ракурсом работы. А также объемами деятельности. Не секрет, что во всех случаях стоимостное выражение услуг, необходимые габариты капитала будут меньше в ведении индивидуального бизнеса. Но и развернуть действительно широкую деятельность не получится.
Отличается система налогообложения и уровень обязательств. Индивидуальный предприниматель в отличие от общества с ограниченной ответственностью в большинстве случаев использует упрощенную форму. Но одновременно с этим отвечает, как частное лицо по долговым обязательствам своего проекта. Тогда как другие расплачиваются лишь в пределах уставного капитала компании.
Кроме того, для создания предприятия на основе предпринимательства можно иметь только одного учредителя. Больше — не допускается по закону. А в аналогичном варианте учредителями может выступать группа лиц, сотрудничающих на партнерских началах. Для разных сфер бизнеса подходят свои методики.
Определение понятий ИП и ООО
Для начала стоит изучить формулировки, определенные законодательством. ООО или обществом с ограниченной ответственностью называется структура, имеющая статус юрлица. Организация учреждается одним, а иногда несколькими лицами, юридическими либо гражданами. Их количество ограничено: учредителей может быть не больше 50.
ООО обладает уставным капиталом, поделенным на доли среди участников. Права участников на управление малым предприятием и получение прибыли от его деятельности в форме дивидендов зависит от размера его доли.
При наличии убытков у фирмы, ответственность учредителей тоже определяется суммой вклада каждого из них в уставный капитал. При банкротстве на участников может возлагаться субсидиарная ответственность по задолженностям.
Индивидуальным предпринимателем называется гражданин, прошедший официальную регистрацию в качестве субъекта хозяйственной деятельности. Такой человек не является юрлицом, однако получает аналогичные обязанности и права. ИП открывает собственный бизнес для получения дохода и ведет его самостоятельно, при необходимости нанимая сотрудников.
Шаг 6. Создайте план действий и выберите оптимальный вариант
После того как вы изучили все особенности создания и ведения бизнеса в виде ООО и ИП, необходимо определиться, какой вариант подходит лучше для вашей организации.
Выбор между ООО и ИП зависит от множества факторов, таких как наличие денег и репутации предпринимателя, особенности деятельности организации и ответственности, налогообложение и т.д. Зарегистрировать ООО требует больше времени и денег, чем ИП. Однако, ООО имеет ряд преимуществ перед ИП, таких как ограничение ответственности, возможность совместить несколько направлений деятельности, а также возможность привлечения инвестиций и поиска партнеров.
В то же время ИП имеет свои преимущества. Процедура создания ИП проще, чем создание ООО, а также нет ограничений по отчетности. Еще одним преимуществом ИП является возможность индивидуального налогообложения, что означает, что налоги будут платиться только с прибыли, а не со всего дохода.
Также необходимо учитывать недостатки каждого вида организации. Например, у ООО есть ограничения на использование адреса, в то время как у ИП нет. Однако, ИП должен самостоятельно отвечать за все штрафы и последствия, которые могут наложиться в случаях приостановки или ликвидации.
После того как вы определились с нужным видом организации, необходимо создать все необходимые документы и зарегистрировать ваше юридическое лицо. Существуют готовые решения для создания документов для ООО или ИП, но если у вас есть индивидуальные требования, то лучше обратиться к профессиональным юристам.
Выбор между ООО и ИП — это важный шаг для каждого предпринимателя. При этом необходимо учитывать все отличия этих видов бизнеса в отчетных документах, налогообложении и других аспектах деятельности.
- Шаг 6: Определитесь с вариантом организации бизнеса, учитывая все недостатки и преимущества каждого вида. Совместите их со своими целями и возможностями.
- Шаг 7: Создайте необходимые документы и зарегистрируйте ваше юридическое лицо в соответствии со всеми требованиями и правилами. Не забудьте обратиться к профессиональным юристам, если у вас есть индивидуальные требования или вопросы.
Пределы ответственности
Как указывалось выше, ИП будет отвечать имуществом, принадлежащим гражданину на праве собственности. При этом не имеет значения, использовалось ли это имущество для предпринимательской деятельности, либо для личных нужд гражданина и членов его семьи. Если задолженность будет взыскана в судебном порядке, приставы смогут арестовать имущество и подать его на публичных торгах. Однако запрещено накладывать арест и изымать имущество, включенное в специальный перечень (например, нельзя арестовать и продать единственное жилье должника).
Ответственность учредителей по долгам юридического лица наступает по следующим правилам:
- в процессе текущей деятельности, кредиторы могут обратить взыскание на имущество и счета ООО (например, по судебному акту и исполнительному листу можно наложить арест на счета);
- при ликвидации или банкротстве компании, для погашения требований кредиторов будет использоваться и уставный капитал ООО (однако ввиду его незначительного размера, учредители почти ничем не рискуют);
- обратить взыскание на личное имущество учредителей можно только в рамках банкротного дела, если будет доказано, что их действия и решения привели к возникновению долгов.
Управление и организация деятельности
Зарегистрировав ИП, гражданин сам принимает решение о видах деятельности, вариантах инвестирования и привлечения средств, о выборе контрагентов и продукции. Все решения принимаются единолично, причем не обязательно оформлять их в письменном виде (сам факт подписи под договором или иным документов подтверждает принятое решение).
Для управления и организации деятельности ООО применяются следующие правила:
- по большинству наиболее важных вопросов решения будут принимать учредители на общем собрании (например, об утверждении кандидатуры директора, о внесении изменений в устав, о распределении прибыли т д.);
- при создании ООО, нужно утвердить структуру органов управления (генеральный директор, ревизионная комиссия, иные органы), а также пределы их компетенции;
- решения по вопросам деятельности ООО, принятые с превышением полномочий, могут быть легко оспорены через суд.
Достоинства и недостатки ООО
Общество с ограниченной ответственностью на сегодняшний день представляется наиболее популярной формой предпринимательства со статусом юридического лица. Она имеет следующие преимущества:
- Ответственность по взятым обязательствам действует в отношении суммы уставного капитала, которая устанавливается при регистрации общества. В большинстве случаев погашение долгов осуществляется этим капиталом, а личное имущество учредителей защищено законом. Они рискуют только своей долей в уставном капитале и могут отвечать своим имуществом лишь в отдельных случаях.
- Репутация серьезного, вызывающего доверие участника рынка. Это позволяет ООО легко заключать договоры, привлекать в свой бизнес дополнительные инвестиции, пользоваться банковским кредитованием. Кроме того, инвесторам предоставляется возможность регистрации в качестве новых учредителей общества и выделяется доля в уставном капитале.
- Возможность открытия дела вместе с партнерами. Учредителей ООО может быть от 1 до 50. Все они имеют равные права, а их доли прописываются в договоре. При этом, учредитель может внести долю в уставной капитал своим имуществом. Из состава учредителей общества можно выйти в любой момент.
- Возможность приглашения на должность директора сотрудника, не являющегося учредителем общества.
- ООО можно продать, подарить, передать наследникам по завещанию, сменить в нем учредителей.
- Возможность обеспечить свои права при продаже бизнеса, вписав необходимый пункт в устав общества.
- По решению учредителей, распределение полученной прибыли между ними может проводиться не в соответствии с их долями в уставном капитале.
- Возможность не уплачивать налоги и делать обязательные страховые взносы, если бизнес убыточен, отсутствует предпринимательская деятельность, нет работников и имущества на балансе.
- Возможность уменьшить сумму налога при компенсации прошлых убытков текущими и будущими доходами.
В то же время, у ООО есть недостатки, не позволяющие некоторым потенциальным бизнесменам воспользоваться этой организационной формой предпринимательства:
- Сравнительно высокие расходы на регистрацию. Перед ее оформлением необходимо уплатить госпошлину в размере 4 000 рублей и создать уставный капитал в сумме не менее 10 000 рублей.
- Большой перечень необходимых для регистрации документов, включающий в себя устав общества, решения о создании ООО, назначении его директора и лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета.
- Необходимость предоставления большого количества отчетов в ИФНС и различные фонды, в результате чего директор, в большинстве случаев, вынужден привлекать к этой работе экономиста-бухгалтера, неся дополнительные расходы.
- Высокий уровень налоговой нагрузки. Организации, работающие по ОСНО, должны выплачивать налог на прибыль по ставке 20% и НДС, а также налог на имущество, земельный и транспортный налоги при наличии соответствующего имущества.
- Продолжительный срок ликвидации общества. Например, при банкротстве или открытии нового бизнеса он может составить от 2 месяцев до 1 года.
- Все вырученные обществом денежные средства принадлежат организации. Любое их расходование должно быть экономически обосновано и документально подтверждено. Учредитель может тратить средства на личные нужды только из полученных дивидендов и из зарплаты, если одновременно является сотрудником общества.
- Выплата дивидендов должна производиться с периодичностью раз в квартал, раз в полгода или раз в год в соответствии с уставом общества.
- Необходимость ведения налогового учета при любой выбранной системе налогообложения.
- Общество должно иметь постоянный юридический адрес, свое или взятое в аренду помещение, расчетный счет и собственную печать. Открыв обособленное подразделение на удаленной от юридического адреса территории, организация обязана уведомить об этом налоговые органы.
Привлекательность для инвесторов
Бизнес индивидуального предпринимателя неотделим от его личности. ИП нельзя продать или официально привлечь в него партнеров. А для инвесторов обычно привлекателен вариант прямого участия в бизнесе, что возможно только в ООО.
Но партнерство участников общества с ограниченной ответственностью не всегда складывается гладко. Иногда бизнес начинается с позитивных и дружелюбных отношений, а заканчивается внутренним рейдерством. Одного или нескольких из участников могут просто вытеснить из дела, причем, не самыми легальными методами. Такой риск существует, и к нему надо быть готовым.
Организация представляет больший интерес для инвесторов еще и потому, что ООО и ИП в выборе направления бизнеса имеют разные права. Индивидуальный предприниматель не может торговать крепким алкоголем или производить его, открыть ломбард, заняться страхованием или туристическим бизнесом. Почти все лицензируемые виды деятельности тоже доступны только юридическим лицам. Этот минус ИП обязательно надо учитывать, если вы намерены заниматься разными видами деятельности.
Вывод: масштабный бизнес с привлечением инвесторов и без ограничений по видам деятельности возможен только для ООО. Однако надо серьезно подходить к выбору партнеров и детально обговаривать все нюансы сотрудничества.
Таблица отличий ИП или ООО: плюсы и минусы
| ИП | ООО |
| Регистрация индивидуального предпринимателя дешевле, меньше пакет документов, не требуется вносить уставный капитал. | Госпошлина больше в 5 раз, нужен уставный капитал размером минимум 10 000 рублей. |
| Предпринимателем может стать только одно физическое лицо, нельзя привлечь партнеров. | Количество участников ООО может достигать 50 лиц, которые могут свободно распоряжаться своими долями в УК. |
| Физическое лицо несет полную финансовую ответственность по долгам ИП | ООО отвечает по своим обязательствам только своим имуществом, однако в ходе банкротства к ответственности могут быть привлечены и сами участники. |
| Ниже административная нагрузка, реже подвергаются проверкам, небольшие суммы штрафов. | Штрафы для ООО и ИП различаются в десятки раз, что провоцирует повышенный интерес проверяющих именно к юридическим лицам. |
| Больше выбор налоговых режимов и возможностей для снижения налоговой нагрузки. | При получении прибыли от бизнеса учредитель платит дополнительный налог на дивиденды. |
| Снятие с налогового учета при закрытии бизнеса происходит за пять рабочих дней, но долги ИП надо выплачивать даже после его закрытия. | Ликвидация ООО требует много времени и усилий, но если организация легально прекратила существование, то предъявить к ней имущественные претензии уже нельзя. |
Изменения в налогообложении ИП и ООО
В 2024 году вступили в силу ряд изменений в налогообложении индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО), которые затронули не только размеры налоговых ставок, но и порядок их уплаты.
Одним из ключевых изменений стало введение нового налога для индивидуальных предпринимателей, называемого «налогом на профессиональный доход». Ранее ИП платили налог на прибыль, который облагался по ставке 15%, однако новая система налогообложения предполагает уплату налога в зависимости от величины дохода и уровня образования ИП.
Для обществ с ограниченной ответственностью также были внесены изменения. Теперь ООО могут пользоваться упрощенной системой налогообложения, которая предусматривает уплату налога на прибыль по ставке 6%. Однако, такая система доступна только для ООО, которые соответствуют определенным критериям, включающим ограничения в сфере деятельности и объеме дохода.
Другим важным аспектом изменений в налогообложении ИП и ООО стало введение единого налогового регистра. Это означает, что все предприниматели, независимо от формы собственности, должны будут зарегистрироваться и вести учет своих операций через специальную онлайн-платформу. Такой подход позволит контролировать и упрощать процесс налогообложения, а также избежать некорректного расчета налоговых ставок.
В общем, изменения в налогообложении ИП и ООО в 2024 году направлены на снижение налоговых бремен для предпринимателей и упрощение порядка уплаты налогов. Тем не менее, каждому бизнесу необходимо ознакомиться с новыми правилами и обратиться к специалистам, чтобы определить, какие налоговые режимы выгодны и подходят именно для него.
Преимущества и недостатки ООО и ИП
Рассмотрим для начала преимущества и недостатки ИП:
| Преимущества ИП | Недостатки ИП |
| Отсутствие уставного капитала
Небольшой объем отчетности Уплата страховых взносов в фиксированном размере В сравнении с ООО небольшие размеры штрафов Отсутствие необходимости вести бухучет Возможность работы на льготных налоговых режимах Довольно простая процедура регистрации и небольшая сумма госпошлины Простая процедура закрытия ИП |
Может заниматься не всеми видами деятельности
Несет ответственность своим имуществом (даже тем, что не задействовано в деятельности ИП) за риски, возникающие в результате предпринимательской деятельности Трудности развития (например, сложности с оформлением кредита и привлечения инвесторов) Неразвитая законодательная база, защищающая права и интересы предпринимателя |
Ограниченная ответственность (ООО)
ООО, или Общество с ограниченной ответственностью, представляет собой форму организации бизнеса, которая часто используется предпринимателями в России. Основное отличие ООО от других форм предпринимательства, например, ИП, заключается в том, что участники ООО не несут личной ответственности за долги и обязательства компании.
Главным преимуществом ООО является ограниченная ответственность его участников. Это означает, что если компания сталкивается с финансовыми трудностями или несет убытки, участники не несут личной ответственности за эти долги. Они отвечают только в пределах своих вложений в уставный капитал компании. Это позволяет предпринимателям защитить свою личную собственность и активы в случае банкротства или неудачного бизнеса.
Однако, помимо преимуществ, у ООО есть и некоторые недостатки. Прежде всего, для создания ООО требуется существенно больше времени и ресурсов, чем для регистрации ИП. Это связано с необходимостью разработки и утверждения уставного документа, сбора большего количества документов и оплаты государственной пошлины. Кроме того, ООО обязано проводить бухгалтерский учет в полном объеме, что также требует дополнительных расходов на услуги бухгалтера.
В любом случае, выбор между ООО и ИП зависит от многих факторов, таких как вид деятельности, ожидаемые риски, объем инвестиций и другие факторы. Оба варианта имеют свои плюсы и минусы, и предприниматель должен внимательно изучить каждый из них, прежде чем принять окончательное решение.