Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто платит земельный налог арендатор или арендодатель». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В России существуют определенные льготы для пенсионеров по арендной плате за государственные или муниципальные земельные участки. Так, пенсионеры имеют право на снижение ставок арендной платы или освобождение от уплаты арендной платы в зависимости от определенных условий.
Облагается ли аренда земельного участка НДС?
Вопрос о том, облагается ли аренда земельного участка НДС, является актуальным для многих арендодателей. НДС является налогом на добавленную стоимость, который взимается с продажи товаров и оказания услуг.
В случае с арендой земельного участка, которая не является предоставлением услуги, НДС не начисляется и не оплачивается. Это означает, что арендодатель не должен включать НДС в арендную плату и не обязан уплачивать его в бюджет. НДС обычно начисляется и оплачивается при продаже земельных участков.
Однако, если аренда земельного участка сопряжена с предоставлением дополнительных услуг, таких как обустройство участка, подключение коммуникаций или другие работы, то на сумму этих услуг может начисляться НДС. В этом случае, арендодатель обязан включить НДС в стоимость услуги и уплатить его в бюджет государства.
Для определения, облагается ли аренда земельного участка НДС, необходимо учитывать различные факторы, такие как: формула расчета арендной платы, наличие льгот для определенных категорий граждан (например, пенсионеров), тип земельного участка (муниципальный или частный), а также требования местного управления или государственных органов.
Для получения более точной информации о налогообложении аренды земельного участка и возможности начисления НДС, рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию, посетить официальный сайт государственных органов или обратиться к специалистам, которые окажут консультацию и помощь в оформлении необходимых документов.
Сколько платить арендодателю?
Сумма арендной платы, которую должен оплатить арендатор арендодателю, зависит от нескольких факторов. Во-первых, это тип земельного участка – государственный или муниципальный. Во-вторых, размер участка и его категория. Также важно знать, пользуется ли арендодатель льготами по налогообложению.
Если аренда земельного участка осуществляется в рамках государственных услуг, то размер и порядок оплаты определяются в соответствии с установленным законодательством. Для таких случаев на сайтах госуслуг обычно есть возможность рассчитать налог на землю по формулам, представленным на сайте.
В случае аренды муниципального участка должностные лица муниципальных органов определяют порядок и размер платы. Расчет может проводиться на основе площади участка или иной установленной формулой. Для внесения арендной платы обычно можно воспользоваться услугами банка, почты или других организаций, указанных муниципальными органами.
Налог на аренду земельного участка может начисляться как общий, так и с НДС. Для юридических лиц размер арендной платы определяется на основе договора аренды, заключенного с арендодателем. В случае физических лиц, таких как пенсионеры или граждане, проживающие на территории земельного участка, размер арендной платы может быть установлен в соответствии с государственными программами и льготами.
Арендодатели и налоги с аренды земельного участка: кто платит налоги?
При аренде земельного участка возникает вопрос о налогообложении и оплате налогов. Кто же облагается налогом на доходы от аренды — арендодатель или арендатор? Нужно рассмотреть различные ситуации и формулы вычисления налога.
Если арендодатель является физическим лицом и обладает земельным участком в частной собственности, то он сам пользуется льготами налогообложения. В этом случае арендодатель облагается налогом на доходы от сдачи участка в аренду и должен его оплатить.
Если же арендодатель является юридическим лицом или является собственником муниципальных или государственных земельных участков, то он несет налоговые обязанности и облагается налогом на прибыль. В данном случае арендодатель обязан рассчитать и оплатить налог на прибыль от сдачи участка в аренду.
Стоит отметить, что налог на добавленную стоимость (НДС) при аренде земельного участка не начисляется, если арендатором выступает физическое лицо. В случае, если арендатор — юридическое лицо, НДС начисляется и оплачивается арендодателем.
Итак, чтобы определить, кто должен платить налоги с аренды земельного участка, нужно учитывать статус арендодателя (физическое или юридическое лицо) и формулы вычисления налога. В случае частной собственности арендодателю необходимо рассчитать и оплатить налог на доходы от сдачи участка в аренду. Если же арендодатель является юридическим лицом или собственником муниципальных или государственных земельных участков, он обязан рассчитать и оплатить налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость начисляется и оплачивается арендодателем только в случае аренды юридическим лицом.
Аренда госземель: НДС платит арендатор
В п. 3 ст. 161 Налогового кодекса закреплено общее правило, согласно которому реализация услуг по предоставлению в аренду государственного и муниципального имущества облагается НДС, который исчисляют, удерживают и уплачивают арендаторы. Однако НДС не облагаются платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами, взимаемые государственными органами и должностными лицами (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Вопросами аренды земель, находящихся в государственной собственности, ведает Росимущество. Через него заключаются договоры аренды указанных земель. Арендная плата, взимаемая территориальным управлением Росимущества с организаций-арендаторов, не облагается НДС на основании указанной выше нормы.
В дальнейшем земельные участки могут быть переданы организациями-арендаторами земли у Росимущества в субаренду. Субарендаторы уплачивают данным организациям субарендную плату за пользование земельными участками. По мнению специалистов финансового ведомства, при передаче указанных участков в субаренду НДС уплачивает не субарендатор, а арендатор у Росимущества в общем порядке (Письмо Минфина России от 15 января 2010 г. N 03-07-11/05).
Оплата по договору аренды
Чтобы получить арендную плату, нужно сначала заключить договор аренды. Также этот документ устанавливает размер налога, сроки выплаты и условия, согласно которым будет происходить оплата. В договоре прописывается, в какой форме будет выплачиваться аренда – в денежном эквиваленте или натуральном.
Если кроме земли, в аренду отдаются и другие объекты недвижимости, то плата может взиматься как в совокупности за все, так и отдельно, за участок.
Договор предусматривает денежную плату (указывается в рублях), натуральную (перечень продукции), отработки (виды и место работ). Тут же указываются сроки, за которые арендодатель должен получить плату в указанном эквиваленте. Если плата не отдается в указанные сроки, то арендатор в договоре указывает пеню (процент, который арендатор платит за каждый последующий день долга).
Размер платы фиксированный, но может изменяться только в таких случаях:
- если договором предусмотрены изменения условий хозяйствования;
- изменения установленного земельного налога, который ежегодно платит арендодатель;
- общее повышение тарифов и цен, а также инфляция;
- не по вине арендатора состояние земельного участка ухудшилось (при наличии документального подтверждения);
- ситуации, предусмотренные законодательством РФ.
В договоре аренды обязательно описываются основные характеристики земельного участка, которые должен знать арендатор.
Указание срока действия договора является обязательным.
Если арендатор будет намерен продлить соглашение, то устанавливается количество дней, за которое он должен сообщить арендодателю о своем решении.
Что такое налог на аренду земельного участка (НДС)?
Земля относится к природным ресурсам в соответствии с пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса России. В то же время право пользования природными ресурсами не облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).
Учитывая данные нормы, плата за аренду, вносимая организациями или гражданами, арендующими землю у государственных органов или муниципалитета, освобождается от НДС согласно пункту 17 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Юридическим лицом, являющимся арендатором, представляется в налоговую по месту своей регистрации соответствующая налоговая декларация по НДС. Но так как вышеуказанные нормы освобождают арендную плату за земельные участки от НДС, то налоговым агентам необходимо только заполнить раздел 7-ой налоговой декларации об операциях, не подлежащих налогообложению.
Второй раздел декларации по такой операции не заполняется. Декларацию необходимо заполнить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения».
Общие моменты и положения
Выплата за землю регулируется Налоговым кодексом РФ. Объектом налогообложения является земельный участок. Для определения его границ существует специальная документация, карты и планы. Наиболее точная информация о земельном участке находится в кадастровом паспорте.
Размер налога на землю определяется финансовым доходом владельца или пользователя, полученным с этого участка, а также плодородностью участка, его расположением и другими факторами. Налог на участки сельскохозяйственного назначения зависит от качества земли, размера общей площади и местонахождения.
Юридическое лицо самостоятельно рассчитывает размер земельного налога, если это не относится к сельскохозяйственным участкам. Существует специальная формула, согласно которой можно высчитать размер налогообложения.
Размер налогообложения (Рн) несельскохозяйственного участка нужно рассчитать по такой формуле:
Рн=Сн*К1*К2*Оп, где:
- Сн — существующая ставка налога (за 1 м2 участка) с учетом размера города и экономического района;
- К1- коэффициент увеличения это ставки в курортных районах;
- К2 — коэффициент увеличения ставки налога в связи со статусом города, где располагается участок;
- Оп- общую площадь земли (в квадратных метрах).
Налоговая ставка не должна превышать 0,3% если земля:
- используется в сельском хозяйстве;
- задействована в жилищном фонде, а также куплена с целью строительства жилищного комплекса;
- приобретена для личного пользования, огородничества, выращивания цветов или растений, разведения хозяйства.
Во всех других случаях налоговая ставка составляет 1,5%. Она определяется муниципальными органами в законодательных актах.
Процент исчисляется от стоимости участка, указанной в кадастровом паспорте.
Налогоплательщики, у которых есть льготы, могут представить соответствующие документы в налоговую инспекцию, которая находится в районе расположения участка.
Основные особенности регулирования земельного налога по арендованным помещениям:
| 1. | Собственником земли обычно является муниципалитет или банк, владеющий земельной собственностью. |
| 2. | Арендатор осуществляет пользование землей на основании договора аренды. |
| 3. | За заключением договора обычно стоит конкурентный отбор или аукцион. |
| 4. | Сдача в аренду земельного участка или помещения может осуществляться как физическим, так и юридическим лицом. |
| 5. | Общие положения по оплате налога на имущество придачу рассчитывают размер арендной платы на основе формулы, в которую может входить земельный налог. |
| 6. | Размер земельного налога может быть рассчитан как фиксированная сумма или как процент от стоимости арендованного помещения. |
| 7. | Арендодатель может самостоятельно оплатить земельный налог и включить его в общую сумму арендной платы. |
| 8. | Нередко арендатор не может возмещать налог на имущество и договор аренды предусматривает, что арендодатель полностью возлагает на себя обязанность по уплате данного налога. |
Кто платит земельный налог при аренде муниципальной земли
Земельный налог при аренде земли у государства оплачивается также собственником — муниципалитетом или государством. Однако здесь важно учесть, по какому договору участок передан пользователю — если по договору наследуемого владения или бессрочного пользования, то общее правило не действует. В случае наследуемого владения собственником является муниципальное образование — пользователь не может распоряжаться землей: продать ее и проводить иные операции, но может наследовать ее и возводить на ней разрешенные постройки. Также в случае бессрочного пользования — оно действует для юридических лиц.
В этих двух ситуациях оплатой налога за аренду земли занимается арендатор. Однако на сегодняшний день подобные сделки не предусмотрены законодательством — все такие отношения являются остатками советского права и законов. А в случае обычном аренды по Земельному кодексу России пользователь земли не признается плательщиком.
Кто платит налог за паевые земли, сданные в аренду?
Налоговики сочли, что такой договор не может считаться договором аренды, заключенным согласно российскому законодательству. Следовательно, затраты, осуществленные в соответствии с таким договором, нельзя учесть для целей налогообложения прибыли как арендные платежи за арендованное имущество.
Расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, учитывают для целей налогообложения прибыли при условии заключения договора аренды. Но такие расходы не формируют первоначальную стоимость строящегося на этом земельном участке объекта основных средств (Письмо УФНС России по г. Москве от 7 июля 2008 г. N 20-12/064125.1 «О порядке учета для целей налогообложения прибыли расходов на оплату стоимости права на заключение договора аренды земельного участка»).
Размер налога на землю определяется муниципалитетами и зависит от различных факторов, таких как: площадь земельного участка, его категория, ставка налога, установленная муниципалитетом. Арендатор обязан уплачивать налог на землю через арендодателя, который затем должен перечислить эту сумму в бюджет муниципалитета.
| Должности | Обязанности |
|---|---|
| Арендатор | Уплата арендной платы арендодателю |
| Арендодатель | Уплата налога на землю в соответствии с законодательством |
Таким образом, вопрос о том, кто платит налог на землю, в случае аренды земельного участка, решается согласно Земельному кодексу. В этом случае арендатор обязан уплачивать только арендную плату арендодателю, а налог на землю лежит на плечах арендодателя.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, арендодатель вправе включать сумму налога на землю в размер арендной платы, которую он взимает с арендатора. В этом случае арендатор является плательщиком налога, но на практике налог на землю может быть уплачен арендодателем напрямую в налоговый орган.
Важно отметить, что если налог на землю был уплачен арендодателем, это не освобождает арендатора от обязанности уплаты арендной платы. Налог на землю не является заменой арендной платы, а представляет собой отдельный платеж, который обычно учитывается при определении размера арендной платы.
При заключении договора аренды земельного участка или имущества на нем, стороны должны ясно определить взаимоотношения в отношении уплаты налога на землю и арендной платы. Это может быть регулировано как особыми условиями договора аренды, так и законодательством о налогах.
Важно:
- В случае, если налог на землю был уплачен арендодателем, рекомендуется предусмотреть соответствующее подтверждение в договоре аренды.
- При отсутствии ясной договоренности об уплате налога на землю, ответственность за его уплату может возложиться на арендодателя.
- Для установления конкретных правил определения плательщика налога на землю сторонам рекомендуется проконсультироваться с налоговым или юридическим специалистом.
Бесплатные советы юриста
ничем не грозит абсолютно,доказать что человек сдавал квартиру и получал доход в течении 5 лет иной раз практически нереально,обычно тот кто в курсе говорит что расписок не пишет,а тот кто пишет сам по себе простой адекватный человек ) и с нанимателем обычно все в порядке у него !и иво вторых это наймодатель арендодатель это лицо которое предоставляет в аренду помещение (жилое или комерческое) арендодатель обязательно имеет отношение только с юрлицом
по закону грозит штраф за неуплату налогов (ст. 122 НК РФ) и за непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ). Но не за все 5 лет, а за последние 3 года. Но доказать, что доход был получен без договора и расписок о получении денег не реально. Налоговая заморачиваться не станет, а если и оштрафует, то в суде реально отыграть.
Платность земли: земельный налог и арендная плата
Кроме того, арендодатель должен заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация сдается ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды. Представить ее следует в налоговую инспекцию по месту жительства. Сумму налога необходимо заплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом сдачи имущества в аренду. У меня же он забрал свидетельство о государственной регистрации права на землю, причём подлинник. Прошло четыре месяца, ни ответа, ни привета. Я решил расторгнуть договор купли-продажи земельного пая и сообщил покупателю. Он сказал, что если инициатором расторжения являюсь я, то я должен ему вернуть задаток в двойном размере и оплатить все затраты.
Таким образом, Суд пришел к выводу, что договор аренды носит взаимный характер. То есть невозможность пользования арендованным имуществом по обстоятельствам, не зависящим от арендатора, освобождает последнего от исполнения его обязанности по внесению арендной платы.
Хочу взять в аренду земельный участок в селе, сам уроженец этого села. Возможно ли это, что необходимо предпринять?