Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы работодателя за работника в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ — налог с дохода работников компании. При каждой выплате зарплаты работодатель удерживает 13% или 15% и переводит эти деньги в налоговую службу. Если суммарный доход работника в году превышает 5 млн. ₽, то работодатель применяет ставку 15%. Если не превышает, используется ставка 13%.
Рассчитаем платежи по взносам
Пример 1
Сотруднику компании-МСП начислена заработная плата за сентябрь — 35 400 руб. Взносы нужно рассчитать так
| Вид взноса | С части оплаты труда в пределах МРОТ | С части оплаты труда свыше МРОТ | ИТОГО |
|---|---|---|---|
| на ОПС, ОМС, ВНиМ | 19 242 * 30% = 5 772,60 | 16 158 * 15% = 2 423,70 | 8 196,30 |
| «на травматизм» — (для примера — 0,2%) | 19 242 * 0,2% = 38,48 | 16 158 * 0,2% = 32,32 | 70,80 |
| ИТОГО | 5 811,08 | 2 456,02 | 8 267,10 |
О калькуляторе страховых взносов с зарплаты
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:
- В ПФР;
- в фонд медицинского страхования;
- в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.
Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.
Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.
В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:
- пособий по листкам нетрудоспособности;
- пособий по беременности и родам;
- пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
- оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
- выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:
- 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
- 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.
Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.
Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:
- работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.
В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:
- 22% в пределах установленной величины базы;
- 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
- 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
- 5,1% на ОМС.
В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.
Что касается пониженной ставки
В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:
- для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
- для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
- организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
- благотворительные организации на УСНО;
- иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.
Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.
Как работает пониженная ставка:
- До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
- Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).
Прочие выплаты в отношении сотрудников
Эта группа включает следующие выплаты:
- Стоимость формы, которая выдаётся сотрудникам, если она положена по закону (пп. 9 п. 1 ст. 422 НК).
- Стоимость льгот на использование транспорта, которые регламентированы законом в отношении некоторых категорий сотрудников (пп. 10 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты, связанные с возмещением сотрудникам затрат на проценты по кредитам, направленным на покупку жилья (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты в отношении мобилизованных сотрудников или служащих по контракту в виде безвозмездной передачи денег или имущества. Важно, чтобы выполнялось условие — выплата должна быть связана с прохождением службы мобилизованного или по контракту (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК).
Размер страховых взносов на 2024 год
Общий размер страховых взносов в 2024 год не изменился и составляет 30% (согласно Закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ будет действовать до 2024 года).
Плательщиками производятся отчисления по этим взносам в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:
| Взносы | В пределах максимальной величины | Сверх максимальной величины |
| ОПС | 22% | 10% |
| ОМС | 5.1% | |
| ОСС | 2.9% | 0% |
Пример расчета страховых взносов
Сотрудник Сафин А.М. получает ежемесячно 150000 руб., других начислений не было. Рассчитать страховые взносы за август 2024г.
Начисления нарастающим итогом в августе составили 1200000 руб. (150000 руб. * 8 мес.), что выше предельной величины 1021000 руб. (по ОПС) и 815000 руб. (по ОСС), поэтому за август будут произведен расчет
| Взносы на | Расчет | Сумма, руб. |
| ОПС | 150000 руб. * 10% | 15000 |
| ОМС | 150000 руб. * 5.1% | 7650 |
| ОСС | 150000 руб. * 0% | |
| Итого | 15000 + 4650 + 0 | 22650 |
22650 руб. будет перечислено страховых взносов за август до 15 сентября.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Нужно ли корректировать страховые взносы при увольнении работника в 2024 г., если организация не удержала сумму выплаченных отпускных за отпуск авансом в 2017 г.
Ответ: Исчисление и уплата страховых взносов было произведено организацией в периоде, когда начислены выплаты. Если бы отпускные были возвращены увольняющимся работником, то необходимо было скорректировать эту сумму. Но в случае если работник не вернул сумму отпускных, то это его доход и уплаченные суммы не возвращаются.
Вопрос №2: Организация получила грант. По результатам выполненных работ по гранту произведены выплаты работникам. Можно ли страховые взносы осуществить за счет средств гранта?
Ответ: Если организация произвела выплаты работникам, выполняющих работы в рамках гранта, и состоящим в трудовых отношениях (трудовой договор или ГПД) страховые выплаты производятся в рамках гранта. Если договора не заключалось, то выплаты не являются облагаемыми страховыми взносами.
Рассмотрим процедуру применения новых размеров предельных баз в 2019 году. Для расчета примем, что работник отработал каждый месяц полностью. Размер его оклада 146500 рублей.
Данное предприятие производит уплату отчислений в соцфонды в стандартных размерах. Так, в Пенсионный фонд ставка 22% (10% для сумм какие сверх базы), в соцстрах ставка 2,9%, в медстрах ставка 5,1%. Взнос по травматизму установлен как 0,6%.
Осуществим расчет взносов в Пенсионный фонд, исходя из представленных показателей:
| Месяц | База в порядке возрастания до предела | База в порядке возрастания сверх предела | Взносы 22% | Взносы 10% |
| Январь | 146500 | 32230 | ||
| Февраль | 293000 | 32230 | ||
| Март | 439500 | 32230 | ||
| Апрель | 586000 | 32230 | ||
| Май | 732500 | 32230 | ||
| Июнь | 879000 | 32230 | ||
| Июль | 1025500 | 32230 | ||
| Август | 1150000 | 22000 | 27390 | 2200 |
| Сентябрь | 1150000 | 148700 | 14650 | |
| Октябрь | 1150000 | 295200 | 14650 | |
| Ноябрь | 1150000 | 441700 | 14650 | |
| Декабрь | 1150000 | 588200 | 14650 |
В какие сроки необходимо перечислить страховые взносы
Взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование уплачиваются работодателем ежемесячно. Бухгалтерия подготавливает отчет, после чего производит перевод средств.
Произвести отчисления разрешено до 15 числа каждого месяца. В противном случае компанию ждут санкции в виде штрафного взыскания.
Как правило, расчет страховых сумм производится вместе с начислением заработной платы, а их перечисление, в день выплаты дохода работникам.
Случается так, что последний день, предназначенный для внесения страховых взносов, приходится на праздник или выходной. В таком случае, компания обязана перевести средства в ближайшую рабочую дату.
Ставки налогов в 2024 году
В 2024 году ставки налогов для работодателей остаются без изменений по сравнению с предыдущими годами. Это означает, что работодатель должен будет уплачивать следующие налоги за каждого своего работника:
- Единый социальный налог (ЕСН) в размере 22% от заработной платы работника. Данная ставка действует для всех работодателей, независимо от вида деятельности.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в зависимости от ставки, установленной законодательством, и размера дохода работника. Общая ставка НДФЛ составляет 13% для большинства работников, однако существуют некоторые исключения и льготы, которые могут уменьшить эту ставку.
- Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) составляют 22% от заработной платы работника. Эти взносы облагаются также как и ЕСН и направляются на формирование пенсионных накоплений работника.
- Также, работодатели обязаны уплачивать взносы на медицинское страхование в размере 5,1% от заработной платы каждого работника. Данные взносы идут на медицинское обслуживание работников и финансирование системы здравоохранения в целом.
Уплата налогов является обязательным для каждого работодателя и невыполнение данной обязанности может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны налоговой службы.
Налоги на доходы физических лиц
В 2024 году работодатель должен платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Это значит, что работодатель должен уплатить 13% от заработной платы работника в налоговый орган. Налоги, которые платят работодатели, включают в себя не только налог на доходы физических лиц, но и другие социальные отчисления.
Работник также должен уплачивать налог на доходы физических лиц с каждого заработанного им дохода. Ставка налога зависит от суммы полученного дохода. В 2024 году ставки налога будут следующие:
- до 12 130 рублей — 0%
- от 12 130 до 24 390 рублей — 13%
- от 24 390 до 35 270 рублей — 23%
- более 35 270 рублей — 30%
Налоги на доходы физических лиц являются важными источниками дохода для государства, которые обеспечивают финансирование различных социальных программ и инфраструктуры. Правильная уплата налогов является гражданской обязанностью каждого работника и работодателя.
В ст. 428 НК РФ установлены такие ставки дополнительные взносов на ОПС в зависимости от класса условий
В 2024 году ожидается важное изменение для работников – изменение ставки по страховым взносам. Необходимо понимать, что эти взносы являются важным элементом социальной защиты и играют значительную роль в обеспечении работников социальными выплатами в случае потери трудоспособности или наступления пенсионного возраста.
Один из видов страховых взносов, на который может повлиять изменение в 2024 году, — это взносы на обязательное социальное страхование (ОПС). Согласно Налоговому кодексу России, ставки дополнительных взносов на ОПС зависят от класса условий труда. Повышение ставок может означать большие финансовые обязательства для работодателей и увеличение финансовой нагрузки на предприятия.
Кроме изменений в ОПС, также ожидается изменение ставок страховых взносов на медицинское страхование. Эти взносы необходимы для обеспечения доступа к медицинской помощи и оплаты лекарственных препаратов. В 2024 году решение о повышении ставок может быть принято в связи с финансовыми возможностями государства и общим состоянием медицинской системы.
Если взносы на социальное страхование и медицинское страхование влияют преимущественно на финансовую нагрузку работодателей, то взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний касаются и работников. Этот вид взносов обеспечивает социальную защиту работников в случае получения профессионального заболевания или несчастного случая. Изменение ставок по этому виду взносов может повлиять на финансовые расходы работодателей и уровень социальной защиты работников.
В целом, ожидается, что изменения в ставках страховых взносов в 2024 году могут повлиять на финансовую нагрузку работодателей и качество социальной защиты работников. Однако, конкретные изменения зависят от многих факторов и решений правительства. Поэтому важно быть в курсе актуальной информации о страховых взносах и следить за новостями в этой области.
В случае непроведения СОУТ ставки по дополнительным взносам:
Непроведение системы обязательного социального страхования (СОУТ) на предприятии может привести к серьезным последствиям для работников. Одним из таких последствий является увеличение ставок по дополнительным взносам на обязательное социальное страхование (ОПС).
Когда предприятие не проводит СОУТ, работники теряют гарантии социальной защиты. В этом случае они могут оказаться без выплат пособий в случае временной нетрудоспособности или наступления пенсионного возраста. При этом работодателю необходимо будет выплачивать более высокие ставки по дополнительным взносам, чтобы компенсировать отсутствие обязательного социального страхования.
В случае непроведения СОУТ на предприятии:
- Снижается защита работников от рисков их трудовой деятельности. Без обязательного социального страхования работникам может быть затруднительно получить социальные выплаты в случае утраты трудоспособности или наступления старости. В случае потери здоровья или возникновения страхового случая, работники лишаются возможности получить финансовую поддержку, которая была бы имеющейся в случае СОУТ.
- Работодателю приходится нести дополнительные финансовые бремя. Непроведение СОУТ приводит к увеличению ставок по дополнительным взносам на ОПС, которые несет работодатель. Высокие ставки взносов могут негативно сказаться на финансовом положении предприятия и ухудшить его конкурентоспособность.
Изменения в страховые взносы за работников в 2024 году вызывают определенную тревогу у работников и работодателей. Понять, что ожидать от этих изменений, можно основываясь на предыдущих изменениях в системе страховых взносов и общей экономической ситуации в стране.
Ожидать можно следующее:
- Возможно повышение ставок по страховым взносам на обязательное социальное страхование (ОПС) и медицинское страхование. Это может вызвать дополнительные финансовые обязательства для предприятий и увеличить финансовую нагрузку на работников.
- Возможно повышение ставок по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это может повысить финансовые расходы работодателей и уровень социальной защиты работников.
Окончательные решения о ставках страховых взносов на 2024 год примет правительство. Для работодателей и работников важно быть в курсе актуальной информации и следить за новостями о страховых взносах. Только так можно адекватно подготовиться к предстоящим изменениям и минимизировать их негативные последствия.