Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2024

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2020 году

2. Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

3. Форма декларационного документа

4. В какую ИФНС отчитываться

5. Заполнение титульного листа

6. Уточненная декларация по; ЕНВД

7. Какие преимущества имеет упрощенная налоговая декларация по ЕНВД 2024 по сравнению с другими налоговыми режимами?

8. Срок подачи декларации ЕНВД за 1, 2, 3, 4 квартал

9. Способ подачи декларации

10. Шаги по заполнению декларации ЕНВД в 2024 году

После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

ветеринарной помощью
бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
розничной торговлей
рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
общественным питанием
арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

Медицинские услуги
Работа в области социального обеспечения
Аренда заправочных станций
Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
Осуществление трастовых операций.
ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2020 году

Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

20 апреля — по итогам 1-го квартала;
20 июля — по итогам 2-го квартала;
20 октября — по итогам 3-го квартала;
20 января — по итогам 4-го квартала.

Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки уплаты квартального ЕНВД отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:

25 апреля — по итогам 1-го квартала;
25 июля — по итогам 2-го квартала;
25 октября — по итогам 3-го квартала;
25 января — по итогам 4-го квартала.

Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.

КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации. Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 3000 110

Форма декларационного документа

Приказом NММВ-7-3/353@ от 04.07.14 НК РФ была введена новая форма и утвержден новый образец заполнения декларации ЕНВД 2015 для ИП и ООО, который заменил вариант, принятый в 2012 году. Применяется уже с первого квартала 2015 г.

Отчет по единому налогу на вмененный доход содержит титульный лист и несколько разделов:

с расчетом суммы единого налога;
с расчетом налоговых сумм по каждому из видов деятельности предприятия;
с указанием сумм по периодам.

Согласно изданному приказу, необходимо учитывать несколько нововведений:

немного изменен вид таблицы в разделе 2;
организации и предприниматели, которые оказывают бытовые услуги, не ставят во втором разделе формы коды ОКУН;
в раздел 3 теперь необходимо вносить количество работников ООО;
появилась строчка, в которую вносятся фиксированные платежи налогоплательщика «на себя»;
не нужно указывать код бюджетной классификации.

В какую ИФНС отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
развозная и разносная торговля в розницу;
размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

Один вид деятельности, несколько объектов:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Методика заполнения декларации по системе ЕНВД включает в себя:

Титульник.
Раздел 1. В нем отражена сумма налога по различным ОКТМО, применяемым в компании.
Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД.
Раздел 3, в котором налог рассчитывается для всех видов деятельности, уменьшенных по страховым платежам.

Каждый раздел имеет свои рекомендации по заполнению.

Декларация ЕНВД по транспортным услугам и образец ее заполнения отличаются от таковой по розничной торговле и других типах хозяйствования субъектов. Каждый вид деятельности имеет свои особенности при расчетах.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД четко регламентирован.

В этом случае заполнение индикаторов суммы декларации выполняется следующим образом:

заполняется раздел 2;
вносятся данные в раздел 3;
данные в разделе 1 записываются последними.

Заполнение титульного листа

Правила заполнения декларации по ЕНВД по части титульного листа следующие:

Информация на титульном листе заполняется налогоплательщиком, за исключением нижнего правого блока, куда вносит данные инспектор ФНС.
ИНН / КПП. Регистрируются соответствующие коды. Поле КПП для ИП не заполняется.

Юридические лица заполняют КПП, полученный в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса в условном режиме, с кодом причины регистрации «35».

Номер уточняющего отчета. Если декларация представляется в первый раз, код указывается: «0-». При необходимости обновление предоставляется для внесения изменений в данные, указанные в первоначальном отчете. Проставляют номера корректировок.
Период, за который рассчитан налог, является налоговым периодом:

Код	Квартал
21	1
22	2
23	3
24	4

Уточненная декларация по; ЕНВД

Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Какие преимущества имеет упрощенная налоговая декларация по ЕНВД 2024 по сравнению с другими налоговыми режимами?

Упрощенная налоговая декларация по ЕНВД 2024 предоставляет ряд преимуществ по сравнению с другими налоговыми режимами, что делает его удобным и выгодным выбором для предпринимателей. Ниже перечислены основные преимущества данной системы:

1. Упрощенность расчетов. Отчетность в рамках ЕНВД 2024 основывается на фиксированной сумме, которая зависит от вида деятельности предприятия. Предпринимателю необходимо заполнить всего несколько граф, что существенно сокращает время и усилия, затрачиваемые на составление декларации.

2. Отсутствие налоговых проверок. Предприниматели, работающие по ЕНВД 2024, освобождаются от регулярных налоговых проверок со стороны налоговых органов. Это снижает риски и позволяет сосредоточиться на бизнесе, не тратя время на взаимодействие с инспекторами.

3. Фиксированный налог. Предприниматели, работающие в рамках ЕНВД 2024, уплачивают налог в виде фиксированной суммы. Отсутствие зависимости от выручки и расходов делает налогообложение предсказуемым и позволяет лучше планировать финансовые ресурсы.

4. Снижение бумажной нагрузки. В отличие от других налоговых режимов, упрощенная налоговая декларация позволяет избежать необходимости ведения сложного бухгалтерского учета и подготовки большого количества документов. Это упрощает ведение бизнеса и снижает количество бумажной работы.

Срок подачи декларации ЕНВД за 1, 2, 3, 4 квартал

Все предприниматели, выбравшие этот налоговый режим, должны подать заявление. Не имеет значения, ведется ли в этот период какая-либо предпринимательская деятельность.

Заявление должно быть представлено до 20 числа месяца, следующего за предыдущим кварталом. Поэтому заявления должны быть поданы до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Это относится к каждому кварталу. Затем налог должен быть уплачен за 25 дней до наступления соответствующего месяца.

Если крайний срок подачи налоговой декларации выпадает на праздничный день, он автоматически переносится на следующий понедельник. Однако затягивать с подачей заявления до последнего дня крайне не рекомендуется. Недостаточная подача декларации является нарушением закона и влечет за собой санкции.

Предпринимателям, которые вообще не подают декларацию, также грозят штрафы.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

ФИО ИП
ОГРНИП
дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
код деятельности в соответствии с ОКВЭД
место осуществления данной деятельности (адрес)

Способ подачи декларации

Для ИП доступны следующие способы передачи отчета в ФНС:

В электронном виде через ТКС, декларация должна быть заверена УКЭП. Днем представления признается дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи;
Через интерактивный личный кабинет налогоплательщика, при этом днем представления признается дата отправки электронной декларации через кабинет;
В бумажном виде принести в налоговое отделение самостоятельно или возложить эту функцию на представителя. Во втором случае составляется доверенность или иной документ, способный подтвердить передачу полномочий, например, приказ. Копию данного документа следует вместе с декларацией сдать налоговому специалисту. Днем подачи будет считаться фактическая дата передачи отчета сотруднику ФНС;
В бумажном виде почтой – отправление должно быть с описью вложения. Отправку нужно осуществить не позднее, чем за 24ч. до крайней даты подачи, при этом днем представления признается дата отправки.

Шаги по заполнению декларации ЕНВД в 2024 году

1. Подготовьте необходимые документы. Для заполнения декларации ЕНВД вам понадобится информация о доходе, полученном по вмененной системе, а также о расходах и налоговых вычетах. Проверьте наличие всех необходимых документов, включая кассовые документы, счета-фактуры и прочие расходные документы.

2. Заполните бланк декларации. Декларация ЕНВД в 2024 году состоит из нескольких разделов, в которых указывается информация о доходе, расходах, налоговых вычетах и других отражаемых показателях. Заполните каждое поле в соответствии с указаниями и требованиями налоговых органов.

3. Проверьте правильность заполнения. После заполнения всех полей, тщательно проверьте декларацию на наличие ошибок или пропущенных данных. Обратите внимание на правильность расчетов и соответствие заполненной информации действительности. Внесите необходимые исправления или дополнения в случае необходимости.

4. Подпишите и отправьте декларацию. После того, как вы убедитесь в правильности заполнения, подпишите декларацию и отправьте в налоговый орган по месту нахождения вашей организации или индивидуального предпринимателя. Обратите внимание на сроки подачи декларации, чтобы не пропустить установленные дедлайны.
5. Сохраните копию декларации. После отправки декларации рекомендуется сохранить электронную или бумажную копию документа. Это позволит вам иметь подтверждение о подаче декларации в случае необходимости представить ее налоговым органам или при проведении проверки.